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UStG 1994 § 0
Umsatzsteuergesetz 1994
Kurztitel
Umsatzsteuergesetz 1994
Kundmachungsorgan
BGBl. Nr. 663/1994 zuletzt geändert durch BGBl. I Nr. 106/2023
Typ
BG
§/Artikel/Anlage
Inkrafttretensdatum
22.07.2023
Abkürzung
UStG 1994
Index
32/04 Steuern vom Umsatz
Langtitel
Bundesgesetz über die Besteuerung der Umsätze (Umsatzsteuergesetz 1994 – UStG 1994)
StF: BGBl. Nr. 663/1994 idF BGBl. Nr. 819/1994 (DFB) (NR: GP XVIII RV 1715 AB 1823 S. 172 . BR: AB 4861 S. 589 .)
Änderung
BGBl. Nr. 21/1995 (NR: GP XIX RV 26 AB 53 S. 12 . BR: 4960 AB 4950 S. 593.)
BGBl. Nr. 50/1995 (K über Idat)
BGBl. Nr. 831/1995 (NR: GP XIX RV 370 AB 386 S. 57 . BR: AB 5119 S. 606 .)
BGBl. Nr. 201/1996 (NR: GP XX RV 72 und Zu 72 AB 95 S. 16. BR: 5161, 5162, 5163, 5164 und 5165 AB 5166 S. 612.)
BGBl. Nr. 756/1996 (NR: GP XX RV 396 AB 475 S. 47 . BR: AB 5317 S. 619 .)
[CELEX-Nr.: 395L0007]
BGBl. I Nr. 123/1997 (NR: GP XX RV 845 AB 866 S. 90 . BR: AB 5552 S. 631 .)
BGBl. I Nr. 9/1998 (NR: GP XX RV 933 AB 998 S. 105 . BR: AB 5582 S. 633 .)
BGBl. I Nr. 79/1998 (NR: GP XX RV 1099 und Zu 1099 AB 1161 S. 120. BR: AB 5688 S. 641.)
BGBl. I Nr. 126/1998 (NR: GP XX RV 1187 AB 1241 S. 129 . BR: 5722 AB 5695 S. 642.)
BGBl. I Nr. 28/1999 (NR: GP XX RV 1471 AB 1505 S. 150 . BR: 5816 AB 5840 S. 647.)
BGBl. I Nr. 106/1999 idF BGBl. I Nr. 194/1999 (DFB) (NR: GP XX RV 1766 AB 1858 S. 175 . BR: 5965 AB 5976 S. 656.)
BGBl. I Nr. 29/2000 (NR: GP XXI RV 87 AB 101 S. 26 . BR: 6106 AB 6107 S. 665.)
[CELEX-Nr.: 377L0388, 391L0680]
BGBl. I Nr. 142/2000 (NR: GP XXI RV 311 AB 369 S. 45 . BR: 6250 und 6251 AB 6268 S. 670.)
BGBl. I Nr. 47/2001 (NR: GP XXI RV 499 AB 539 S. 61 . BR: 6327 AB 6338 S. 676.)
BGBl. I Nr. 59/2001 (NR: GP XXI RV 590 AB 603 S. 71 . BR: 6363 AB 6380 S. 678.)
BGBl. I Nr. 144/2001 (NR: GP XXI RV 827 AB 859 S. 84 . BR: AB 6515 S. 682 .)
BGBl. I Nr. 56/2002 (NR: GP XXI IA 598/A AB 1022 S. 95 . BR: AB 6606 S. 685 .)
BGBl. I Nr. 100/2002 (NR: GP XXI RV 1131 AB 1176 S. 106 . BR: 6665 AB 6678 S. 689.)
BGBl. I Nr. 132/2002 (NR: GP XXI RV 1175 AB 1202 S. 110 . BR: 6692 AB 6734 S. 690.)
[CELEX-Nr.: 32001L0044 , 32001L0115 , 32002L0010 ]
BGBl. I Nr. 10/2003 (NR: GP XXII IA 34/A AB 16 S. 5 . BR: AB 6768 S. 694 .)
BGBl. I Nr. 71/2003 (NR: GP XXII RV 59 AB 111 S. 20 . BR: 6788 AB 6790 S. 697.)
[CELEX-Nr.: 31997L0078 , 32001L0089 ]
BGBl. I Nr. 134/2003 (NR: GP XXII AB 325 S. 40 . BR: 6922 AB 6936 S. 704.)
BGBl. I Nr. 27/2004 (NR: GP XXII IA 310/A AB 436 S. 56 . BR: AB 7023 S. 707 .)
BGBl. I Nr. 180/2004 (NR: GP XXII RV 686 AB 734 S. 89 . BR: 7160 AB 7184 S. 717.)
[CELEX-Nr.: 32003L0030 , 32003L0096 ]
BGBl. I Nr. 103/2005 (NR: GP XXII RV 992 AB 1037 S. 116 . BR: 7333 AB 7364 S. 724.)
BGBl. I Nr. 105/2005 (NR: GP XXII IA 652/A AB 1043 S. 116 . BR: 7334 AB 7367 S. 724.)
BGBl. I Nr. 101/2006 (NR: GP XXII IA 829/A AB 1466 S.150 . BR: AB 7548 S. 735 .)
BGBl. I Nr. 24/2007 (NR: GP XXIII RV 43 AB 67 S. 20 . BR: 7681 AB 7682 S. 745.)
[CELEX-Nr.: 32003L0096 , 32006L0048 , 32006L0098 , 32006L0112 , 32006L0141 ]
BGBl. I Nr. 45/2007 (NR: GP XXIII IA 220/A AB 123 S. 24 . BR: 7690 AB 7707 S. 746.)
BGBl. I Nr. 99/2007 (NR: GP XXIII RV 270 AB 391 S. 42 . BR: AB 7862 S. 751 .)
BGBl. I Nr. 132/2008 (NR: GP XXIII IA 924/A S. 72. BR: 8015 AB 8019 S. 760.)
BGBl. I Nr. 140/2008 (NR: GP XXIV RV 2 AB 9 S. 3 . BR: 8036 S. 762.)
BGBl. I Nr. 52/2009 (NR: GP XXIV RV 113 und Zu 113 AB 198 S. 21. BR: AB 8112 S. 771.)
BGBl. I Nr. 135/2009 (NR: GP XXIV RV 485 AB 558 S. 49 . BR: 8217 AB 8228 S. 780.)
BGBl. I Nr. 34/2010 (NR: GP XXIV RV 662 AB 741 S. 67 . BR: 8311 AB 8313 S. 785.)
BGBl. I Nr. 54/2010 idF BGBl. I Nr. 53/2012 (VFB) (NR: GP XXIV RV 658 AB 783 S. 69 . BR: AB 8333 S. 786 .)
BGBl. I Nr. 111/2010 (NR: GP XXIV RV 981 AB 1026 S. 90 . BR: 8437 AB 8439 S. 792.)
[CELEX-Nr.: 32010L0012 ]
BGBl. I Nr. 76/2011 (NR: GP XXIV RV 1212 AB 1320 S. 114 . BR: 8524 AB 8558 S. 799.)
BGBl. I Nr. 22/2012 (NR: GP XXIV RV 1680 AB 1707 S. 148 . BR: 8685 AB 8687 S. 806.)
BGBl. I Nr. 112/2012 (NR: GP XXIV RV 1960 AB 1977 S. 179 . BR: 8815 AB 8823 S. 815.)
[CELEX-Nr.: 32006L0112 , 32008L0008 , 32009L0133 , 32010L0045 , 32011L0016 ]
BGBl. I Nr. 63/2013 (NR: GP XXIV IA 2234/A AB 2241 S. 193 . BR: AB 8929 S. 819 .)
BGBl. I Nr. 13/2014 (NR: GP XXV RV 24 AB 31 S. 12 . BR: 9140 AB 9141 S. 827.)
BGBl. I Nr. 40/2014 (NR: GP XXV RV 53 AB 130 S. 25 . BR: 9183 AB 9184 S. 830.)
[CELEX-Nr.: 32008L0008 ]
BGBl. I Nr. 118/2015 (NR: GP XXV RV 684 und Zu 684 AB 750 S. 83. BR: 9402 AB 9414 S. 844.)
BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107 . BR: 9494 AB 9498 S. 849.)
BGBl. I Nr. 117/2016 (NR: GP XXV RV 1352 AB 1392 S. 158 . BR: 9670 AB 9689 S. 863.)
BGBl. I Nr. 106/2017 (NR: GP XXV IA 2237/A AB 1723 S. 190 . BR: AB 9840 S. 870 .)
BGBl. I Nr. 12/2018 (NR: GP XXVI RV 23 AB 58 S. 15 . BR: AB 9943 S. 878 .)
BGBl. I Nr. 62/2018 (NR: GP XXVI RV 190 AB 197 S. 34 . BR: 9993 AB 10002 S. 882.)
[CELEX: 32006L0112 , 32014L0041 , 32016L1164 , 32017L2455 ]
BGBl. I Nr. 91/2019 (NR: GP XXVI IA 983/A AB 686 S. 88 . BR: AB 10251 S. 897 .)
[CELEX-Nr.: 32011L0016 , 32018L0822 ]
BGBl. I Nr. 103/2019 (NR: GP XXVI IA 984/A AB 687 S. 88 . BR: 10234 AB 10246 S. 897.)
BGBl. I Nr. 104/2019 (NR: GP XXVI IA 985/A AB 692 S. 88 . BR: AB 10252 S. 897 .)
BGBl. I Nr. 44/2020 (NR: GP XXVII IA 440/A AB 143 S. 27 . Einspr. d. BR: 153 BR: 10298 AB 10309 S. 906.; NR: AB 179 S. 30.)
BGBl. I Nr. 48/2020 (NR: GP XXVII IA 537/A AB 184 S. 32 . BR: AB 10338 S. 907 .)
BGBl. I Nr. 60/2020 (NR: GP XXVII IA 722/A AB 242 S. 40 . BR: 10361 AB 10362 S. 909.)
BGBl. I Nr. 3/2021 (NR: GP XXVII IA 1109/A AB 492 S. 69 . BR: 10460 AB 10502 S. 917.)
BGBl. I Nr. 52/2021 (NR: GP XXVII IA 1241/A AB 669 S. 85 . BR: AB 10559 S. 923 .)
BGBl. I Nr. 112/2021 (NR: GP XXVII IA 1669/A AB 935 S. 111 . BR: AB 10681 S. 927 .)
BGBl. I Nr. 227/2021 (NR: GP XXVII IA 2080/A AB 1185 S. 137 . BR: 10803 AB 10831 S. 935.)
[CELEX-Nr.: 32020L0262 , 32020L1151 ]
BGBl. I Nr. 10/2022 (NR: GP XXVII RV 1293 AB 1306 S. 139 . BR: 10860 AB 10866 S. 937.)
BGBl. I Nr. 108/2022 (NR: GP XXVII RV 1534 AB 1585 S. 168 . BR: 11010 AB 11044 S. 943.)
[CELEX-Nr.: 32021L0514 ]
BGBl. I Nr. 163/2022 (NR: GP XXVII RV 1662 AV 1702 S. 178. BR: AB 11098 S. 946.)
BGBl. I Nr. 194/2022 (NR: GP XXVII IA 2892/A AB 1784 S. 183 . BR: AB 11124 S. 947 .)
BGBl. I Nr. 106/2023 (NR: GP XXVII RV 2090 AB 2139 S. 224 . BR: AB 11271 S. 957 .)
[CELEX-Nr.: 32020L0284 ]
BGBl. I Nr. 110/2023 (NR: GP XXVII RV 2086 AB 2138 S. 224 . BR: AB 11270 S. 957 .)
BGBl. I Nr. 152/2023 (NR: GP XXVII RV 2267 AB 2298 S. 239 . BR: 11336 AB 11341 S. 960.)
BGBl. I Nr. 201/2023 (NR: GP XXVII IA 3777/A AB 2381 S. 245 . BR: 11362 AB 11411 S. 961.)
BGBl. I Nr. 113/2024 (NR: GP XXVII RV 2610 AB 2678 S. 270 . BR: 11522 AB 11547 S. 969.)
BGBl. I Nr. 144/2024 (NR: GP XXVII AB 2710 S. 276 . BR: 11602 AB 11605 S. 971.)
Präambel/Promulgationsklausel
Inhaltsverzeichnis | |
§ 1. | Steuerbare Umsätze |
§ 2. | Unternehmer, Unternehmen |
§ 3. | Lieferung |
§ 3a. | Sonstige Leistung |
§ 4. | Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstige Leistungen und den Eigenverbrauch |
§ 5. | Bemessungsgrundlage für die Einfuhr |
§ 6. | Steuerbefreiungen |
§ 7. | Ausfuhrlieferung |
§ 8. | Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr |
§ 9. | Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt |
§ 10. | Steuersätze |
§ 11. | Ausstellung von Rechnungen |
§ 12. | Vorsteuerabzug |
§ 13. | Vorsteuerabzug bei Reisekosten |
§ 14. | Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen |
§ 15. | Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
§ 16. | Änderung der Bemessungsgrundlage |
§ 17. | Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
§ 18. | Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis |
Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten für Zahlungsdienstleister | |
§ 19. | Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld |
§ 20. | Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung |
§ 21. | Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung |
§ 22. | Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
§ 23. | Besteuerung von Reiseleistungen |
§ 24. | Differenzbesteuerung |
(Anm.: § 24a. | Sonderregelung für Anlagegold |
Zoll- und Steuerlager) | |
§ 25. | Besondere Besteuerungsformen |
(Anm.: § 25a. | Sonderregelung für Drittlandsunternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen |
Sonderregelung für Einfuhr-Versandhandel) | |
§ 26. | Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer |
(§ 26a. | Sonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr) |
§ 27. | Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches |
§ 28. | Allgemeine Übergangsvorschriften |
§ 29. | Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften |
§ 30. | Umstellung langfristiger Verträge |
§ 31. | Vollziehung |
Anlage | (Anm.: Anlage 1 zu § 10 Abs. 2 UStG |
zu § 10 Abs. 3 und § 24 UStG) | |
Anhang (Binnenmarkt) (Anm.: ist als eigene Rechtsvorschrift dokumentiert) | |
Anmerkung
Das Inhaltsverzeichnis wurde gemäß BGBl. I Nr. 91/2019 angepasst.
Schlagworte
e-rk3, Inh
Abgabenänderungsgesetz 1997 (BGBl. I Nr. 9/1998),
Abgabenänderungsgesetz 1998, AbgÄG 1998 (BGBl. I Nr. 28/1999),
Budgetbegleitgesetz 2002 (BGBl. I Nr. 47/2001),
Euro-Steuerumstellungsgesetz – EuroStUG 2001 (BGBl. I Nr. 59/2001),
Abgabenänderungsgesetz 2001, AbgÄG 2001 (BGBl. I Nr. 144/2001),
2. Abgabenänderungsgesetz 2002 (BGBl. I Nr. 132/2002),
Abgabenänderungsgesetz 2004 – AbgÄG 2004 (BGBl. I Nr. 180/2004),
Wachstums- und Beschäftigungsgesetz 2005 (BGBl. I Nr. 103/2005),
Ausspielungsbesteuerungsänderungsgesetz – ABÄG (BGBl. I Nr. 105/2005),
KMU-Förderungsgesetz 2006 – KMU-FG 2006 (BGBl. I Nr. 101/2006),
Budgetbegleitgesetz 2007 (BGBl. I Nr. 24/2007),
Reisekosten-Novelle – RK-Novelle 2007 (BGBl. I Nr. 45/2007),
Abgabensicherungsgesetz 2007 – AbgSiG 2007 (BGBl. I Nr. 99/2007),
2. Abgabenänderungsgesetz 2008 – 2. AbgÄG 2008 (BGBl. I Nr. 140/2008),
Budgetbegleitgesetz 2009 (BGBl. I Nr. 52/2009),
Abgabenänderungsgesetz 2010 – AbgÄG 2010 (BGBl. I Nr. 34/2010),
Glücksspielgesetz-Novelle 2008 – GSpG-Novelle 2008 (BGBl. I Nr. 54/2010),
Budgetbegleitgesetz 2011 (BGBl. I Nr. 111/2010),
Abgabenänderungsgesetz 2011 – AbgÄG 2011 (BGBl. I Nr. 76/2011),
1. Stabilitätsgesetz 2012 – 1. StabG 2012 (BGBl. I Nr. 22/2012),
Abgabenänderungsgesetz 2012 – AbgÄG 2012 (BGBl. I Nr. 112/2012),
Abgabenänderungsgesetz 2014 – AbgÄG 2014 (BGBl. I Nr. 13/2014),
Budgetbegleitgesetz 2014 (BGBl. I Nr. 40/2014),
Steuerreformgesetz 2015/2016 – StRefG 2015/2016 (BGBl. I Nr. 118/2015),
Abgabenänderungsgesetz 2015 – AbgÄG 2015 (BGBl. I Nr. 163/2015),
Abgabenänderungsgesetz 2016 – AbgÄG 2016 (BGBl. I Nr. 117/2016),
Jahressteuergesetz 2018 – JStG 2018 (BGBl. I Nr. 62/2018),
Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (BGBl. I Nr. 91/2019),
Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (BGBl. I Nr. 103/2019),
Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG (BGBl. I Nr. 104/2019),
18. COVID-19-Gesetz (BGBl. I Nr. 44/2020),
19. COVID-19-Gesetz (BGBl. I Nr. 48/2020),
COVID 19-Steuermaßnahmengesetz – COVID 19 StMG (BGBl. I Nr. 3/2021),
2. COVID 19-Steuermaßnahmengesetz – 2. COVID 19 StMG (BGBl. I Nr. 52/2021),
Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022 Teil I – ÖkoStRefG 2022 Teil I (BGBl. I Nr. 10/2022),
Abgabenänderungsgesetz 2022 – AbgÄG 2022 (BGBl. I Nr. 108/2022),
Teuerungs-Entlastungspaket Teil II (BGBl. I Nr. 163/2022),
CESOP-Umsetzungsgesetz 2023 (BGBl. I Nr. 106/2023),
Abgabenänderungsgesetz 2023 – AbgÄG 2023 (BGBl. I Nr. 110/2023),
Budgetbegleitgesetz 2024 (BGBl. I Nr. 152/2023),
Abgabenänderungsgesetz 2024 – AbgÄG 2024 (BGBl. I Nr. 113/2024)
Progressionsabgeltungsgesetz 2025 – PrAG 2025 (BGBl. I Nr. 144/2024)
Zuletzt aktualisiert am
10.10.2024
Gesetzesnummer
10004873
Dokumentnummer
NOR40254685
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