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ÖStZ - Österreichische Steuerzeitung
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ÖStZ Inhaltsverzeichnis Heft 21/2025

Heft 21 v. 10.11.2025

​​Info aktuell

  1. ​
    1. ​ Gesetzgebung
    2. ​ "Sofortpaket": Investitionsfreibetrag für Unternehmen wird temporär verdoppelt
    3. ​ ORF-Beitragsreform: Mehrfachzahlung für Betriebe wird abgeschafft

​​Steuerrecht Aktuell

  1. ​ Spies, Zaman, 30 Jahre EU-Beitritt - Einfluss auf das österreichische Umsatzsteuerrecht in Zahlen
  2. ​ Stenitzer, Das Abgabenwesen in der Kompetenzordnung - Ist Art 10 Abs 1 Z 4 B-VG überflüssig?

​​Artikelrundschau Juni 2025 - Teil 1

  1. ​
    1. ​ Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
    2. ​ Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025: Die Regelungen im Bereich des Abgabenrechts im Überblick (Baumgartner, ÖStZ 2025/297, S. 305)
    3. ​ EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Mär 25/Apr 25/Mai 25) (Spies/Beverungen/Schuster, ÖStZ 2025/355, S. 343)
    4. ​ US-Strafzölle als Ereignis höherer Gewalt? Handlungsmöglichkeiten österreichischer Unternehmen bei wirtschaftspolitischen Konflikten (Scheucher, SWK 18/2025, S. 818)
    5. ​ Drei Vorschläge zu einer Steuerreform. Mehr Gleichheit im Steuerrecht (Beiser, SWK 18/2025, S. 821)
    6. ​ Welthandel im Wandel. Zwischen Völkerrecht und unternehmerischen Strategien - zwei Perspektiven (Kurz, taxlex 2025/44, S. 188)
  2. ​
    1. ​ Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
    2. ​ Finaler Wartungserlass 2025 der österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien 2021 (Teil 1) - Highlights im Überblick (Hahn/Rasslagg, ÖStZ 2025/354, S. 336)
    3. ​ Europarechtswidrig nicht erstattete Kapitalertragsteuer ist zu verzinsen (Stahlschmidt, RdW 2025/335, S. 439)
    4. ​ Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2025/25, S. 133)
    5. ​ Veröffentlichung des Wartungserlasses 2025 zu den Verrechnungspreisrichtlinien 2021. Die wichtigsten Neuerungen im Überblick (Daurer, SWK 17/2025, S. 781)
    6. ​ Der Progressionsvorbehalt im Quellenstaat. Proviso Safeguarding Progression in the Source State (Lang, SWI 6/2025, S. 298)
    7. ​ Kommunalsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen. Municipal Tax and Tax Treaties (Zeiler, SWI 6/2025, S. 307)
    8. ​ BFG: Abzugsverbot für niedrigbesteuerte konzerninterne Zins- und Lizenzzahlungen ist unionsrechtswidrig. Federal Fiscal Court: Non-Deduction Rule Regarding Low-Taxed Intragroup Interest and License Payments Infringes the Freedom of Establishment (Jerabek/Neubauer, SWI 6/2025, S. 322)
    9. ​ SWI-Jahrestagung: Verrechnungspreiskorrektur bei Gruppenbesteuerung. SWI Conference: Transfer Pricing Adjustments Under the Group Tax Regime (Posch/Wallig, SWI 6/2025, S. 328)
  3. ​
    1. ​ (Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
    2. ​ Der doppelt erlassene Bescheid im Abgabenverfahren. Rechtswirkung und Aufhebungsmöglichkeit (Grünwald, SWK 17/2025, S. 803)
    3. ​ Der doppelt erlassene Bescheid im Abgabenverfahren. Verfahrensrechtliches Vorgehen bei einem doppelt erlassenen Bescheid im Beschwerdeverfahren (Grünwald, SWK 18/2025, S. 848)
    4. ​ Signaturkarten verlieren ihre Gültigkeit. Handlungsbedarf spätestens im Mai 2027 (Knasmüller, SWK 17/2025, S. 808)
    5. ​ EuGH weist ersten Vorlageantrag des BFG zur umsatzsteuerlichen Zwischenbankbefreiung zurück (Beer/Zaman, AVR 3/2025, S. 85)
    6. ​ Der Anspruch auf Umsatzsteuerzinsen des § 205c BAO und das "offene Verfahren" (Schuster, AVR 3/2025, S. 91)
    7. ​ Unionsrechtliche Grenzen der Befugnis zur Abänderung einer verbindlichen Zolltarifauskunft durch das BFG? (Borns/Coenen, AVR 3/2025, S. 96)
    8. ​ Verbandsverantwortlichkeit und Akteneinsicht im Finanzstrafverfahren. Die Stellung der natürlichen Person im Verfahren gegen den Verband (Köck, ZWF 3/2025, S. 137)
    9. ​ Durchbrechung der Verjährung bei nicht bescheidmäßig erledigten Anträgen auf KESt-Erstattungen (Gangl, taxlex 2025/47, S. 202)
  4. ​
    1. ​ Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
    2. ​ Der neue Energiekrisenbeitrag-Strom im Spannungsfeld der Anwenderpraxis (Newertal/Reichl, ÖStZ 2025/298, S. 310)
    3. ​ Der Neutralitätsgrundsatz im Umsatzsteuerrecht. Ein Prinzip ohne Zukunft? (Lang, SWK 17/2025, S. 788)
    4. ​ Umsatzsteuerliche Behandlung bei Zuschüssen für den öffentlichen Verkehr. Die EuGH-Entscheidung vom 8. 5. 2025, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, C-615/23 (Nestler/Scharizer, SWK 18/2025, S. 836)
    5. ​ VAT in the Digital Age "ViDA": Schrittweise Neudefinition der "Elektronischen Rechnung" (Wöhrer, taxlex 2025/41, S. 175)
    6. ​ Ist es Zeit für eine Konsolidierung des harmonisierten MwSt-Verfahrensrechts? (Geringer, taxlex 2025/42, S. 178)
    7. ​ Die "fiktive Option" bei Finanzumsätzen unter gleichzeitiger Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens (Schabert, taxlex 2025/43, S. 183)
  5. ​
    1. ​ Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
    2. ​ Eine neue Grundsteuer - ein Vorschlag de lege ferenda (Beiser, ÖStZ 2025/295, S. 297)
    3. ​ "Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer (Beiser, ÖStZ 2025/341, S. 332)
    4. ​ Der neue Umwidmungszuschlag - Überblick und Einordnung (Gensluckner, RdW 2025/330, S. 424)
    5. ​ Aktuelles zur Rechtsgeschäftsgebühr bei Bestandverträgen. Die Regelung des § 33 TP 5 GebG führt zu zahlreichen Abgrenzungsfragen und Rechtsmitteln (Endfellner, taxlex 2025/48, S. 206)

​​Judikatur-Auslese

  1. ​ Langfristig unbewegte Sparguthaben, gewinnerhöhende Auflösung, Bilanzberichtigung, Verjährung
  2. ​ Werbungskosten, Computer (Laptop), Privatanteil, Feststellungspflicht
  3. ​ Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag, Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, Wertpapiere im Sonderbetriebsvermögen, Nachversteuerung
  4. ​ Außergewöhnliche Belastung, getrennt lebende Eltern, Besuch der Kinder, keine Außergewöhnlichkeit