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ÖStZ - Österreichische Steuerzeitung
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ÖStZ Inhaltsverzeichnis Heft 14/2025

Heft 14 v. 17.7.2025

​​Info aktuell

  1. ​
    1. ​ Gesetzgebung
    2. ​ Wiedereinführung der NoVA-Befreiung für leichte Nutzungsfahrzeuge (N1) ab 1. 7. 2025
    3. ​ BBG 2025: Die Änderungen bei GrESt und ImmoESt ab 1. 7. 2025 im Überblick
  2. ​
    1. ​ Rechtsprechung
    2. ​ Verfassungsmäßigkeit des ORF-Beitrags: Nutzungsmöglichkeit rechtfertigt Beitragsvorschreibung

​​Steuerrecht Aktuell

  1. ​ Haba, Knesl, Knesl, Ausgewählte Änderungen aus dem EStR-Wartungserlass 2025 im Kontext dargestellt - Teil 2
  2. ​ Beiser, Ein Abzug marktkonformer Schuldzinsen in Österreich trotz Besteuerung der Kreditgeber in Niedrigsteuerstaaten?
  3. ​ Schlögl, Krämer, Kleinunternehmerregelung 2025

​​Artikelrundschau März 2025 - Teil 1

  1. ​
    1. ​ Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
    2. ​ Bekämpfung der Budgetkrise Made in Austria oder Von der Mottenkiste, alten Hüten und seltsamen Blüten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2025/17, S. 65)
    3. ​ Die neuen Beschlagnahmebestimmungen nach dem StPRÄG 2024 (Djakovic/Lug, ÖStZ 2025/103, S. 111)
    4. ​ Aktuelle Gesetzesänderungen 2025 (Adrian-Waltner, RWZ 2025/13, S. 69)
    5. ​ Förderung, Doppelförderung - Überforderung! (Rabl, ecolex 2025/84, S. 165)
    6. ​ Materiell-rechtliche Aspekte der notariellen Beurkundung im digitalen Zeitalter (Škorjanc, ecolex 2025/86, S. 171)
    7. ​ Die Ortsunabhängigkeit der digitalen Beurkundung (Schumann, ecolex 2025/88, S. 177)
    8. ​ Die Strafbarkeit bei betrügerisch erlangten kofinanzierten Förderungen. Zum Verhältnis der §§ 146 und 168f Abs 1 Z 1 StGB (Zehetbauer, ZWF 2/2025, S. 46)
    9. ​ Cum/Ex - "Massives Staatsversagen" im Geschäftsbereich des BMF. Über die Verantwortung des mächtigen Opfers und die Folgen (Salditt, ZWF 2/2025, S. 95)
  2. ​
    1. ​ Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
    2. ​ EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 24/Jän25/Feb 25) (Spies/Beverungen/Schuster, ÖStZ 2025/134, S. 147)
    3. ​ Die strafrechtliche Einziehung von Bestechungsgeldern und die Auswirkung auf die umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage (Stahlschmidt, RdW 2025/170, S. 218)
    4. ​ Verordnung zum temporären CbCR-Safe-Harbour: Klarstellungen zur vereinfachten Pillar II-Berechnung (Hofstätter/Schilcher, RWZ 2025/14, S. 74)
    5. ​ Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2025/16, S. 87)
    6. ​ Haftung des (Steuer-)Beraters für Insolvenzschäden handelsrechtlicher und faktischer Geschäftsführer? Sind die jüngsten Entwicklungen in der Judikatur des BGH auf Österreich übertragbar? (Vogl, SWK 7/2025, S. 437)
    7. ​ Schenkung von GmbH-Anteilen an Mitarbeiter - Arbeitslohn von dritter Seite oder Kräftebündelung "societatis causa"? BFH klärt eine Rechtsfrage von grundsätzlicher Bedeutung (Beiser, SWK 8/2025, S. 470)
    8. ​ Art 15 Abs 1 OECD-MA und Krankheitstage (Lang, SWI 3/2025, S. 126)
    9. ​ BFG zur abkommensrechtlichen Einordnung der Einkünfte eines in Dänemark angestellten Piloten (Weiss de Resende/Beer/Pregesbauer, SWI 3/2025, S. 135)
    10. ​ SWI-Jahrestagung: Grenzüberschreitende Gestellung für Geschäftsführungsleistungen (Borns/Romstorfer, SWI 3/2025, S. 145)
    11. ​ Globale Mindeststeuer: Liste der Steuerhoheitsgebiete mit anerkannter PES- oder NES-Regelung samt NES-Safe-Harbour-Status (Schilcher/Steiner, SWI 3/2025, S. 148)
    12. ​ Pillar II: Von qualifizierten lokalen Regelungen zu internationalen Berichtspflichten (Andorfer/Miklos, SWI 3/2025, S. 156)
    13. ​ Neuigkeiten im slowakischen Steuerrecht 2025 (Feith, SWI 3/2025, S. 163)
    14. ​ Bestimmungslandprinzip im Verbrauchsteuerrecht bestätigt. Keine Verbrauchsteuer im Transitstaat bei Ankunft im Bestimmungsland, EuGH 4. 10. 2024, C-214/24, A gegen Hauptzollamt C (Spitz, taxlex 2025/21, S. 84)
    15. ​ Finanzielle Eingliederung: unionsrechtliche Vorgaben und nationale Einschränkung (Teil I) (Heber, taxlex 2025/23, S. 94)
  3. ​
    1. ​ (Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
    2. ​ Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2024 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung. Werbungskosten - Sonderausgaben - Absetzbeträge - außergewöhnliche Belastungen (Moser, SWK 9/2025, S. 505)
    3. ​ Künstliche Befruchtung ist keine außergewöhnliche Belastung bei Alleinstehenden? (Knechtl, BFGjournal 3/2025, S. 91)
    4. ​ Verfügungsmacht über Einnahmen aus Kryptowährungen (J. Knesl, BFGjournal 3/2025, S. 97)
    5. ​ Nichtanwendbarkeit der Handelsvertreterpauschalierung auf Versicherungsmakler und Steuerneutralität von Nutzungseinlagen in eine GmbH (Leitner, BFGjournal 3/2025, S. 101)
    6. ​ Ermittlung der Kommunalsteuer-Beitragsgrundlage für Zahlungen einer GmbH an ihren wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer (Flament, BFGjournal 3/2025, S. 109)
    7. ​ Zuerkennung von Familienbeihilfe (Wanke, BFGjournal 3/2025, S. 113)
    8. ​ Bilanzdelikte und Geldwäscherei. Die Subsidiaritätsklausel des § 22 Abs 4 FinStrG (Denk, ZWF 2/2025, S. 72)
    9. ​ Vermögensrechtliche Anordnungen bei schwerer Mehrwertsteuerkriminalität im Licht unionsrechtlicher Vorgaben (Köck, ZWF 2/2025, S. 78)
    10. ​ Auslöser von Ermittlungshandlungen im Amt für Betrugsbekämpfung. Ein Einblick in die Zusammenarbeit der Bereiche Finanzstrafsachen und Finanzpolizei (Eber, ZWF 2/2025, S. 90)
  4. ​
    1. ​ Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
    2. ​ UStR 2000, laufende Wartung 2024 (Teil 2) (Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2025/102, S. 101)
    3. ​ Entgelt oder Schadenersatz in der Umsatzsteuer? (Beiser, RdW 2025/168, S. 214)
    4. ​ Zur Tabaksteuerpflicht tabakfreier Produkte. VwGH-Entscheidungen zu Cannabis-Blüten und Wasserpfeifentabak (M. Mayr, SWK 7/2025, S. 415)
    5. ​ Das Ende der Zwischenbankbefreiung - Folgen und Alternativen für Banken, Versicherungen und Pensionskassen. Änderungsbedarf für betroffene Unternehmer ab 1. 1. 2025 (Rattinger/Tratlehner, SWK 8/2025, S. 454)
    6. ​ Steuerbarer Leistungsaustausch: Bestätigung einer (in)konsistenten Rechtsprechungslinie? Zugleich Besprechung der Rs C-622/23, rhtb (Türker, taxlex 2025/20, S. 79)
  5. ​
    1. ​ Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
    2. ​ Wertungen zum Schutzzweck des GSpG und Einordnung des Vollzugsdefizits (Mittlböck/Aquilina, RdW 2025/135, S. 163)

​​Judikatur-Auslese

  1. ​ Uni-Professorin und Künstlerin (Liebhabereitätigkeit), Werbungskostenabzug (anteiliger)
  2. ​ Vorbehaltsfruchtgenuss, Zahlungen für "Substanzabgeltung" ("AfA-Miete"), Fremdunüblichkeit
  3. ​ COVID-19-Pandemie, Fixkostenzuschüsse nach dem ABBG-Gesetz, Aufwandskürzung
  4. ​ Infrastrukturmaßnahmen (Kreisverkehr), Finanzierungsbeiträge, Vorsteuerabzug
  5. ​ Rechtsanwalt, Sachwalterleistungen, (keine) Umsatzsteuerbefreiung