333. Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019

333. Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019 - FJMV 2019)

Auf Grund des § 30 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes - PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 81/2018, wird verordnet:

Gliederung der Formblätter für die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sowie den Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

§ 1. (1) Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sind entsprechend der Gliederung der in der Anlage 1 enthaltenen Formblätter und der Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft (VRG) ist entsprechend der Gliederung der in der Anlage 2 und Anlage 3 enthaltenen Formblätter aufzustellen.

1. Die Anlage 1 beinhaltet folgende Angaben:
a) Bilanz der Pensionskasse - Formblatt A der AG,
b) Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse - Formblatt B der AG.
2. Die Anlage 2 beinhaltet folgende Angaben:
a) Vermögensaufstellung einer VRG - Formblatt A der VRG,
b) Ertragsrechnung einer VRG - Formblatt B der VRG,
3. Die Anlage 3 beinhaltet den Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG - Formblatt C der VRG.

(2) Die Ausweis- und Bewertungsregeln gemäß den §§ 2 und 3 der Quartalsmeldeverordnung 2012 - QMV 2012, BGBl. II Nr. 417/2011, in der jeweils geltenden Fassung, sind entsprechend anzuwenden.

(3) Die mit römischen Zahlen bezeichneten Positionen der Anlage 1 und Anlage 2 sind auch anzuführen, wenn sie keinen Betrag ausweisen.

Elektronische Jahresmeldung

§ 2. (1) Die elektronische Jahresmeldung der Pensionskassen an die Finanzmarktaufsichtsbehörde gemäß § 30a Abs. 1 PKG hat folgende Angaben zu beinhalten und entsprechend der in den nachfolgend verwiesenen Anlagen dargestellten Gliederung zu erfolgen:

	Formblatt-Nummer	Anlage	Gegenstand	Bezeichnung gem. § 1
1.	100	Anlage 1	Bilanz der Pensionskasse - Aktiva	Formblatt A der AG
2.	150	Anlage 1	Bilanz der Pensionskasse - Passiva	Formblatt A der AG
3.	200	Anlage 1	Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse	Formblatt B der AG
4.	300	Anlage 2	Vermögensaufstellung einer VRG - Aktiva	Formblatt A der VRG
5.	350	Anlage 2	Vermögensaufstellung einer VRG - Passiva	Formblatt A der VRG
6.	400	Anlage 2	Ertragsrechnung einer VRG	Formblatt B der VRG
7.	500	Anlage 4	Ergänzende Angaben zur Pensionskasse
8.	600	Anlage 5	Ergänzende Angaben zur VRG inklusive Angaben zur grenzüberschreitenden Tätigkeit
9.	950	Anlage 6	Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten

(2) Die elektronische Jahresmeldung gemäß Abs. 1 umfasst auch eine Auflistung der Vermögenswerte gemäß § 1 Z 2 QMV 2012.

Meldetechnische Bestimmungen

§ 3. Die elektronische Jahresmeldung ist gemäß § 30a PKG in standardisierter Form einschließlich sämtlicher für die Aufsicht über Pensionskassen erforderlichen Datenspezifikationen und -merkmale auf elektronischem Wege an die FMA zu übermitteln. Dabei sind die Datensatz- und Identifikationsmerkmale einschließlich des Datensatzaufbaues einzuhalten.

Übergangs- und Schlussbestimmungen

§ 4. (1) Diese Verordnung tritt mit 1. Jänner 2019 in Kraft. Ihre Bestimmungen sind erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden.

(2) Die Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2016 - FJMV 2016, BGBl. II Nr. 16/2016, tritt mit Ablauf des 31. Dezember 2018 außer Kraft und ist letztmalig auf die Meldung zum Stichtag 31. Dezember 2018 anzuwenden.

(3) Soweit in der Verordnung auf Bundesgesetze verwiesen wird, sind diese in der nachfolgend genannten Fassung anzuwenden:

1. das Pensionskassengesetz - PKG, BGBl. Nr. 281/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 81/2018;
2. das Betriebspensionsgesetz - BPG, BGBl. Nr. 282/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 54/2018.

(4) Soweit in dieser Verordnung auf die Verwaltungskostenrückstellungsverordnung 2013 - VKRStV 2013, BGBl. II Nr. 381/2013 verwiesen wird, ist diese in ihrer jeweils gültigen Fassung anzuwenden.

(5) Soweit in der Verordnung auf die Richtlinie (EU) 2016/2341 verwiesen wird, ist die Richtlinie (EU) 2016/2341 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung, ABl. Nr. L 354 vom 23.12.2016 S. 37, anzuwenden.

(6) Soweit in dieser Verordnung die Abkürzung „AG“ angeführt wird, bezeichnet diese die gemäß § 6 PKG in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft einzurichtende Pensionskasse.

Anlage 1

Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse

1. Abschnitt

Formblatt A der AG - Bilanz der Pensionskasse - Aktiva (Formblatt Nr. 100)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

100		A. Anlagevermögen
110		I. Immaterielle Vermögensgegenstände
112		1. Konzessionen und ähnliche Rechte
114		2. Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände
115		3. Anzahlungen
120		II. Sachanlagen
130		III. Finanzanlagen
131		1. Anteile an verbundenen Unternehmen
132		2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen
133		3. Beteiligungen
134		4. Sonstige Darlehen und Kredite
135		5. Schuldverschreibungen
136		6. Aktien
137		7. Immobilien
138		8. Investmentfonds
139		9. Sonstige Finanzanlagen

200		B. Umlaufvermögen
210		I. Forderungen
215		1. Forderungen aus der Vergütung der Veranlagung für Leistungsberechtigte
216		2. Sonstige Forderungen
220		II. Wertpapiere und Anteile
221		1. Schuldverschreibungen
222		2. Aktien
223		3. Investmentfonds
224		4. Sonstige Wertpapiere und Anteile
230		III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

450		C. Rechnungsabgrenzungsposten

470		D. Aktive latente Steuern

500		E. Aktiva der Pensionskasse (Summe von A. bis D.)

600		F. Aktiva der VRG
610		I. Veranlagtes Vermögen
611		1. Guthaben bei Kreditinstituten
612		2. Darlehen und Kredite
613		3. Schuldverschreibungen
614		4. Aktien und sonstige Beteiligungen
615		5. Immobilien
616		6. Sonstige Vermögenswerte
620		II. Forderungen
630		III. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
640		IV. Sonstige Aktiva

900		G. Bilanzsumme

2. Abschnitt

Formblatt A der AG - Bilanz der Pensionskasse - Passiva (Formblatt Nr. 150)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

100		A. Eigenkapital
110		I. Grundkapital
120		II. Kapitalrücklagen
130		III. Gewinnrücklagen
140		IV. Mindestertragsrücklage
150		V. Bilanzgewinn / Bilanzverlust

250		B. Ergänzungskapital

300		C. Rückstellungen
310		I. Verwaltungskostenrückstellung
320		II. Garantierückstellung
330		III. Andere Rückstellungen

400		D. Verbindlichkeiten

450		E. Rechnungsabgrenzungsposten

500		F. Passiva der Pensionskasse (Summe von A. bis E.)

600		G. Passiva der VRG
610		I. Deckungsrückstellung
620		1. Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie
622		a) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
624		b) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
626		c) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
628		d) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
630		2. Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie
632		a) leistungsorientiert - ohne Mindestertragsgarantie
634		b) Sonstige - ohne Mindestertragsgarantie
640		3. Deckungsrückstellung der Sicherheits-VRG
642		a) Sicherheits-VRG - Anwartschaftsberechtigte
644		b) Sicherheits-VRG - Leistungsberechtigte
720		II. Schwankungsrückstellung
740		III. Verbindlichkeiten
760		IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
780		V. Sonstige Passiva

900		H. Bilanzsumme

3. Abschnitt

Formblatt B der AG - Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse (Formblatt Nr. 200)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

		A. Ergebnis der VRG
110		I. Veranlagungsergebnis
120		II. Beiträge
130		III. Leistungen
140		IV. Veränderung der Deckungsrückstellung
150		V. Veränderung der Schwankungsrückstellung
160		VI. Sonstige Aufwendungen und Erträge
170		VII. Verbleibendes Ergebnis

		B. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse
210		I. Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen
220		II. Betriebsaufwendungen
221		1. Personalaufwand
222		a) Löhne und Gehälter
223		b) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Vorsorgekassen
224		c) Aufwendungen für Altersvorsorge
225		d) Aufwendungen für Sozialabgaben, vom Entgelt abhängige Abgaben, Pflichtbeiträge
226		e) Sonstige Sozialaufwendungen
228		2. Abschreibungen auf das Anlagevermögen
229		3. Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen
230		III. Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung
240		IV. Finanzerträge
242		1. aus Beteiligungen
244		2. aus Finanzanlagen und Zinserträgen
246		3. aus dem Abgang von Finanzanlagen
248		4. aus Zuschreibungen zu Finanzanlagen
249		5. aus Immobilien
250		V. Finanzaufwendungen
252		1. aus Beteiligungen
254		2. aus Finanzanlagen und Zinsaufwendungen
256		3. aus dem Abgang von Finanzanlagen
258		4. aus Abschreibungen von Finanzanlagen
259		5. aus Immobilien
260		VI. Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen
262		1. Sonstige betriebliche Erträge
264		2. Sonstige betriebliche Aufwendungen
270		VII. Ergebnis vor Steuern
290		VIII. Steuern vom Einkommen und Ertrag
295		IX. Ergebnis nach Steuern
296		X. Sonstige Steuern, soweit nicht unter den Positionen I. bis IX. enthalten
300		XI. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag
400		XII. Veränderung von Rücklagen
420		1. Auflösungen von Rücklagen
428		a) von Kapitalrücklagen
424		b) von Gewinnrücklagen
426		c) der Mindestertragsrücklage
410		2. Zuweisungen zu Rücklagen
414		a) zur Gewinnrücklage
416		b) zur Mindestertragsrücklage
500		XIII. Jahresgewinn / Jahresverlust
600		XIV. Gewinn- / Verlustvortrag aus dem Vorjahr
700		XV. Gewinn- / Verlustübernahme
800		XVI. Bilanzgewinn / -verlust

Anlage 2

Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG

1. Abschnitt

Formblatt A der VRG - Vermögensaufstellung einer VRG - Aktiva (Formblatt Nr. 300)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

800		A. Veranlagtes Vermögen
100		I. Guthaben bei Kreditinstituten
110		1. Laufende Guthaben
130		2. Kurzfristige Einlagen
140		3. Kreditfinanzierung
170		4. Derivate auf Fremdwährung, zur Absicherung
180		5. Derivate auf Fremdwährung, nicht zur Absicherung
190		6. Kassenposition aus Derivaten auf Fremdwährung
200		II. Darlehen und Kredite
210		1. Darlehen und Kredite an Gebietskörperschaften
220		2. Darlehen und Kredite an Kreditinstitute
230		3. Sonstige Darlehen und Kredite
300		III. Schuldverschreibungen
310		1. Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, Investment Grade
315		2. Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, sonstige
320		3. Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, Investment Grade
325		4. Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, sonstige
330		5. Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, Investment Grade
335		6. Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, sonstige
372		7. Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, zur Absicherung
374		8. Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, zur Absicherung
382		9. Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, nicht zur Absicherung
384		10. Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, nicht zur Absicherung
390		11. Kassenposition aus Derivaten auf Zinsinstrumente
400		IV. Aktien und sonstige Beteiligungen
410		1. Aktien
420		2. Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
430		3. Sonstige Beteiligungen
470		4. Derivate auf Aktieninstrumente, zur Absicherung
480		5. Derivate auf Aktieninstrumente, nicht zur Absicherung
490		6. Kassenposition aus Derivaten auf Aktieninstrumente
500		V. Immobilien
510		1. Immobilien
560		2. Immobilienfinanzierung
570		3. Derivate auf Immobilien, zur Absicherung
580		4. Derivate auf Immobilien, nicht zur Absicherung
590		5. Kassenposition aus Derivaten auf Immobilien
600		VI. Sonstige Vermögenswerte
610		1. Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
620		2. Strukturierte Wertpapiere ohne Kapitalgarantie
630		3. Besondere Vermögenswerte
670		4. Derivate auf sonstige Vermögenswerte, zur Absicherung
680		5. Derivate auf sonstige Vermögenswerte, nicht zur Absicherung
690		6. Kassenposition aus Derivaten auf sonstige Vermögenswerte

799		B. Forderungen und aktive Rechnungsabgrenzung
700		I. Forderungen
710		1. Forderungen für ausstehende Beiträge
712		a) aus laufenden Beiträgen und Nachschussverpflichtungen
714		b) aus Beiträgen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG - direkte Leistungszusage
720		2. Forderungen für Zinsen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG - direkte Leistungszusage
730		3. Forderungen gegenüber einer anderen VRG
740		4. Forderungen gegenüber der Pensionskasse
750		5. Forderungen aus dem Verkauf von Vermögenswerten
760		6. Sonstige Forderungen
780		II. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
772		1. Rechnungsgrundlagenumstellung
774		2. Sonstige Rechnungsabgrenzungen
790		III. Sonstige Aktiva

900		C. Summe Aktiva der VRG

2. Abschnitt

Formblatt A der VRG - Vermögensaufstellung einer VRG - Passiva (Formblatt Nr. 350)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

850		A. Deckungs- und Schwankungsrückstellung
800		I. Deckungsrückstellung
100		1. Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie
110		a) für Anwartschaften - Arbeitgeberanteil
112		aa) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
114		ab) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
116		ac) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
118		ad) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
120		b) für Anwartschaften - Arbeitnehmeranteil
122		ba) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
124		bb) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
126		bc) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
128		bd) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
130		c) für laufende Leistungen - Arbeitgeberanteil
132		ca) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
134		cb) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
136		cc) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
138		cd) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
140		d) für laufende Leistungen - Arbeitnehmeranteil
142		da) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
144		db) leistungsorientiert - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
146		dc) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
148		dd) Sonstige - mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
200		2. Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie
210		a) für Anwartschaften - Arbeitgeberanteil
212		aa) leistungsorientiert - ohne Mindestertragsgarantie
214		ab) Sonstige - ohne Mindestertragsgarantie
220		b) für Anwartschaften - Arbeitnehmeranteil
222		ba) leistungsorientiert - ohne Mindestertragsgarantie
224		bb) Sonstige - ohne Mindestertragsgarantie
230		c) für laufende Leistungen - Arbeitgeberanteil
232		ca) leistungsorientiert - ohne Mindestertragsgarantie
234		cb) Sonstige - ohne Mindestertragsgarantie
240		d) für laufende Leistungen - Arbeitnehmeranteil
242		da) leistungsorientiert - ohne Mindestertragsgarantie
244		db) Sonstige - ohne Mindestertragsgarantie
250		3. Deckungsrückstellung der Sicherheits-VRG
252		a) für Anwartschaften - Arbeitgeberanteil
254		b) für Anwartschaften - Arbeitnehmeranteil
256		c) für laufende Leistungen - Arbeitgeberanteil
258		d) für laufende Leistungen - Arbeitnehmeranteil
400		II. Schwankungsrückstellung
410		1. Positive Schwankungsrückstellung
440		2. Negative Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 8 PKG

799		B. Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzung
700		I. Verbindlichkeiten
710		1. Verbindlichkeiten aus dem Ankauf von Vermögenswerten
720		2. Verbindlichkeiten gegenüber Leistungsberechtigten
730		3. Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitgebern
740		4. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
750		5. Verbindlichkeiten gegenüber einer anderen VRG
760		6. Verbindlichkeiten gegenüber der Pensionskasse
770		7. Sonstige Verbindlichkeiten
780		II. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
790		III. Sonstige Passiva

900		C. Summe Passiva der VRG

3. Abschnitt

Formblatt B der VRG - Ertragsrechnung einer VRG (Formblatt Nr. 400)

Positionsnummer		Bezeichnung samt Gliederungsnummer

		A. Veranlagungsergebnis
100		I. Veranlagungsüberschuss
110		1. Zinsenerträge aus Guthaben
120		2. Zinsenerträge gemäß § 48 PKG - direkte Leistungszusage
130		3. Erträge aus Wertpapieren und Darlehen
131		a) aus Darlehen
132		b) aus Schuldverschreibungen
133		c) aus Aktien
134		d) aus sonstigen Wertpapieren
135		e) aus Investmentfonds, die überwiegend in Schuldverschreibungen investiert sind
136		f) aus Investmentfonds, die überwiegend in Aktien investiert sind
137		g) aus sonstigen Investmentfonds
140		4. Erträge aus Immobilien und Immobilienfonds
150		5. Sonstige laufende Veranlagungserträge
160		6. Zinsenaufwendungen
170		II. Verwaltungskosten der Veranlagung
172		1. Vermögensverwaltungskosten
174		2. Kosten für die Dotierung der Mindestertragsrücklage
190		III. Veranlagungsüberschuss
195		IV. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Position C. I.)

		B. Versicherungstechnisches Ergebnis
210		I. Nettobeiträge
211		1. Laufende Beiträge für Anwartschaftsberechtigte
212		2. Einmalbeiträge
213		3. Beiträge aus Übertragungen gemäß BPG von anderen Altersversorgungseinrichtungen
214		4. Beiträge aus Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
216		5. Beiträge gemäß § 48 PKG - direkte Leistungszusage
217		6. Zuteilungen aus Arbeitgeberreserven / -guthaben
218		7. Übertragungen aus anderen VRG
219		8. Sonstige Beiträge
220		II. Einstellung von in den Beiträgen enthaltenen Beträgen in besondere Passivpositionen
222		1. Einstellung in die Schwankungsrückstellung
224		2. Einstellung in die Arbeitgeberreserven / -guthaben
230		III. Gutschrift und Zuschüsse der Pensionskasse
231		1. Gutschrift der Pensionskasse betreffend Mindestertragsgarantie
232		2. Gutschrift der Pensionskasse betreffend garantierte Antrittspension der Sicherheits-VRG
233		3. Zuschuss aus der Vergütung der Veranlagung für Leistungsberechtigte
240		IV. Auszahlungen von Leistungen
241		1. Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen
244		2. Auszahlungen der Gutschriften der Pensionskasse zur Mindestertragsgarantie
245		3. Auszahlungen der Gutschriften der Pensionskasse zur garantierten Antrittspension der Sicherheits-VRG
247		4. Unverfallbarkeitsleistungen
248		5. Abfindungen
249		6. Übertragungen gemäß BPG in andere Altersversorgungseinrichtungen
901		7. Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
243		8. Übertragungen in andere VRG
246		9. Sonstige Auszahlungen von Leistungen
250		V. Rückversicherungsergebnis
251		1. Rückversicherungsprämien
252		2. Rückversicherungsleistungen
260		VI. Umbuchung der Deckungsrückstellung
261		1. Auflösung der Deckungsrückstellung
262		2. Dotierung der Deckungsrückstellung
263		3. Sonstige Umbuchung der Deckungsrückstellung
270		VII. Rechnungsmäßige Zinsen (Position C. IX.)
280		VIII. Zuweisung an die Deckungsrückstellung
290		IX. Verminderung der Deckungsrückstellung
291		1. Verminderung wegen Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen
902		2. Verminderung wegen Unverfallbarkeitsleistungen
903		3. Verminderung wegen Abfindungen
293		4. Verminderung wegen erloschener Ansprüche
294		5. Verminderung wegen Übertragungen gemäß BPG in andere Altersversorgungseinrichtungen
295		6. Verminderung wegen Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
297		7. Verminderung wegen Übertragungen in andere VRG
298		8. Sonstige Verminderung der Deckungsrückstellung
300		X. Verminderung der Schwankungsrückstellung
310		1. Verminderung wegen Auszahlungen von Leistungen
320		2. Verminderung wegen Ermittlung von Überweisungsbeträgen
330		3. Verminderung wegen beitragsfrei gestellten Anwartschaften
340		4. Sonstige Auflösungen der Schwankungsrückstellung
400		XI. Übertrag von Arbeitgeberbeiträgen (Position C. VIII.)
450		XII. Sonstiges
500		XIII. Versicherungstechnisches Ergebnis
550		XIV. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Position C. III.)

		C. Ergebnisverwendung
610		I. Übertrag des Veranlagungsergebnisses (Position A. IV.)
620		II. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem Veranlagungsergebnis
621		1. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
622		2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
623		3. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 PKG
630		III. Übertrag des versicherungstechnischen Ergebnisses (Position B. XIV.)
640		IV. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem versicherungstechnischen Ergebnis
641		1. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
642		2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
643		3. Auflösung aufgrund der Umstellung der Rechnungsgrundlagen
650		V. Auflösung von Überbeständen der Schwankungsrückstellung
651		1. Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 PKG (Überschreitung der gesetzlichen Obergrenze)
652		2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 PKG (Überschreitung des Sollwerts)
660		VI. Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung
661		1. Auflösung gemäß § 24a Abs. 7 PKG
662		2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 8 PKG
670		VII. Sonstige Aufwendungen
671		1. Aufwendungen für die Ermittlung von Überweisungsbeträgen
672		2. Aufwendungen für beitragsfrei gestellte Anwartschaften
673		3. Sonstiges
680		VIII. Arbeitgeberbeiträge (Position B. XI.)
690		IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut Position B. VII.
700		X. Verbleibendes Ergebnis der VRG
800		XI. Verwendung des verbleibenden Ergebnisses der VRG
810		1. Einstellung in die Deckungsrückstellung
820		2. Entnahme aus der Deckungsrückstellung
830		3. Guthaben des Arbeitgebers
840		4. Nachschuss des Arbeitgebers
850		5. Sonstige Verwendung

Anlage 3

Formblatt C der VRG - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG

I. Eckdaten der VRG
1. Rechnungsparameter
2. Rechnungsgrundlagen
3. Art der Pensionszusage
4. Risikovorsorge
5. Sofern folgende Positionen vorhanden sind, sind diese darzustellen:

a) Verwaltung von Zusagen in Sub-VG oder Sicherheits-VRG

b) Verwaltung von Zusagen in Lebensphasenmodellen

c) Beratungsausschuss/sonstige Ausschüsse zur Veranlagung

d) Konsortialgeschäft

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A (Anlage 2, 1. und 2. Abschnitt)
1. Allgemeine Angaben
2. Erläuterungen zu den Vermögenswerten und zur Durchrechnung von Investmentfonds auf Ebene der VRG
3. Sonstige Erläuterungen

a. Grundsätzliche Veranlagungsstrategie in der VRG

b. Auflistung der Vermögenswerte im Direktbestand (inkl. Investmentfonds)

Anlagekategorie (Z 2 lit. a-g)	Bezeichnung	ISIN	Wert

a) Erläuterungen zu Guthaben und Kassenbestände

b) Erläuterung zu Darlehen und Kredite

c) Erläuterungen zu Schuldverschreibungen

d) Erläuterungen zu Aktien und sonstige Beteiligungen

e) Erläuterungen zu Immobilien

f) Erläuterungen zu sonstige Vermögenswerte

g) Erläuterungen zum Einsatz von Derivaten

h) Volumen nicht durchgerechnet

i) Veranlagung in fremder Währung; Quote vor und nach Währungssicherungen unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte

j) Brutto- und Nettoaktienveranlagung unter Angabe getätigter Absicherungsgeschäfte

k) Veranlagungen an nicht geregelten Märkten

l) Veranlagung in bis zur Endfälligkeit gewidmete Vermögenswerte (HTM) unter Angabe der Marktwerte, HTM-Werte und stiller Lasten bzw. stiller Reserven

m) Rückveranlagung bei Arbeitgebern

a) Forderungen

b) Sonstige Aktiva

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der VRG nach Formblatt B (Anlage 2, 3. Abschnitt)
1. Erläuterungen zum Veranlagungsergebnis
2. Erläuterungen zum versicherungstechnischen Ergebnis
3. Erläuterungen zum Ausgleich durch die Schwankungsrückstellung
4. Erläuterung zur Ergebnisverwendung
IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung
1. Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 PKG
2. Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vonhundertsatz und betragsmäßig)
V. Erläuterungen zur Bewertung
1. Allgemeines
2. Darstellung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2 PKG); insb. bei HTM Bewertungen
3. Bewertung der an nicht geregelten Märkten notierten Vermögenswerte (insb. Bewertungsmodelle)
VI. Invaliditätsvorsorge
VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten
VIII. Erläuterungen zur Internen Kontrolle
1. 1. Angaben zur Internen Revision
2. 2. Angaben zur Compliance
3. 3. Angaben zum Risikomanagement
IX. Anzahl
1. 1. der Anwartschaftsberechtigten
2. 2. der Leistungsberechtigten
X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz
XI. Kurzbericht des Prüfaktuars
XII. Bestätigung des Abschlussprüfers

Anlage 4

Ergänzende Angaben zur Pensionskasse (Formblatt Nr. 500)

Positionsnummer		Bezeichnung

120		Anzahl der Personen im Vorstand
125		Anzahl der Mitarbeiter
127		Anzahl der VRG
130		Immaterielle Investitionen
135		Investitionen in Sachanlagen
140		Stille Reserven / Stille Lasten des Anlagevermögens
145		Stille Reserven des Umlaufvermögens
210		Vergütung aus laufenden Beiträgen
211		Vergütung zur Deckung der Verwaltungskostenrückstellung
220		Vergütung für die Dotierung der Mindestertragsrücklage
230		Rückerstattung von Kosten der Mindestertragsrücklage
240		Vergütung für die Vermögensverwaltung
250		Vergütung im Zusammenhang mit Unverfallbarkeit/beitragsfrei gestellten Anwartschaften
260		Vergütung gemäß § 16a Abs. 1 PKG im Zusammenhang mit dem Deckungserfordernis nach § 48 PKG
270		Sonstige Vergütungen
280		Stückkosten gemäß § 3 Abs. 1 Verwaltungskostenrückstellungsverordnung 2013
300		Nicht zur Ausschüttung im Folgejahr bestimmter Bilanzgewinn

Anlage 5

Ergänzende Angaben zur VRG (Formblatt Nr. 600)

1. Abschnitt

Eckdaten zur VRG

Positionsnummer		Bezeichnung

110		Rechnungszins [1] in Prozent
200		Rechnungszins [2] in Prozent
201		Rechnungszins [3] in Prozent
202		Rechnungszins [4] in Prozent
203		Rechnungszins [5] in Prozent
204		Rechnungszins [6] in Prozent
205		Rechnungszins [7] in Prozent
206		Rechnungszins [8] in Prozent
207		Rechnungszins [9] in Prozent
208		Rechnungszins [10] in Prozent
209		Rechnungszins [11] in Prozent
210		Rechnungszins [12] in Prozent
211		Rechnungszins [13] in Prozent
212		Rechnungszins [14] in Prozent
213		Rechnungszins [15] in Prozent
214		Rechnungszins [16] in Prozent
115		Rechnungszins absolut
120		Rechnungsmäßiger Überschuss [1] in Prozent
220		Rechnungsmäßiger Überschuss [2] in Prozent
221		Rechnungsmäßiger Überschuss [3] in Prozent
222		Rechnungsmäßiger Überschuss [4] in Prozent
223		Rechnungsmäßiger Überschuss [5] in Prozent
224		Rechnungsmäßiger Überschuss [6] in Prozent
225		Rechnungsmäßiger Überschuss [7] in Prozent
226		Rechnungsmäßiger Überschuss [8] in Prozent
227		Rechnungsmäßiger Überschuss [9] in Prozent
228		Rechnungsmäßiger Überschuss [10] in Prozent
125		Rechnungsmäßiger Überschuss absolut
150		Anzahl der Pensionskassenverträge
151		Anzahl der Arbeitgeber
160		Anzahl der Sub-VG

2. Abschnitt

Angaben zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A - Aktiva

Positionsnummer		Bezeichnung

810		Hievon: Volumen Direktveranlagung
820		Hievon: Volumen nicht durchgerechnet
830		Hievon: Veranlagung in fremder Währung (vor Derivate)
835		Hievon: Veranlagung in fremder Währung (nach Derivate)
840		Hievon: Veranlagung an nicht geregelten Märkten
850		Hievon: Veranlagung HTM gewidmet (HTM-Wert)
851		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, Gebietskörperschaften (HTM-Wert)
852		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, Gebietskörperschaften (Marktwert)
853		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, Kreditinstitute (HTM-Wert)
854		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, Kreditinstitute (Marktwert)
855		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, sonstige Unternehmen (HTM-Wert)
856		Hievon: Veranlagung HTM-gewidmet, sonstige Unternehmen (Marktwert)
857		Stille Lasten aus der HTM-Bewertung
858		Stille Reserven aus der HTM-Bewertung
859		Stille Reserven / Stille Lasten aus der HTM-Bewertung
860		Hievon: Rückveranlagung bei Arbeitgebern
861		Hievon: Veranlagung bei einem Emittenten
862		Hievon: Veranlagung bei einer Unternehmensgruppe
863		Hievon: laufende Guthaben und kurzfriste Einlagen bei einer Kreditinstitutsgruppe
864		Hievon: Veranlagung in Infrastrukturen

3. Abschnitt

Angaben zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A - Passiva

Positionsnummer		Bezeichnung

310		Maßgebliches Vermögen gemäß § 24 Abs. 3 PKG
315		Durchschnittliches Vermögen gemäß Geschäftsplan
320		Istwert - Mindestertrag gemäß § 2 Abs. 2 PKG
340		Arbeitgeberreserve / -guthaben absolut
370		Höhe der Deckungsrückstellung für Frauen
375		Höhe der Deckungsrückstellung für Männer
376		Höhe der Schwankungsrückstellung für Anwartschaftsberechtigte
377		Höhe der Schwankungsrückstellung für Leistungsberechtigte
378		Höhe der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 Z 1 lit. d PKG für Anwartschafts- und Leistungsberechtigte bei globaler Führung
420		Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung in Prozent
430		Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung absolut

4. Abschnitt

Angaben zur Ertragsrechnung der VRG nach Formblatt B

Positionsnummer		Bezeichnung

330		Nettobeiträge für leistungsorientierte Zusagen mit unbeschränkter Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers
350		Versicherungstechnisches Ergebnis für Leistungsberechtigte (Arbeitgeberbeiträge) - in Prozent der Deckungsrückstellung
352		Versicherungstechnisches Ergebnis für Leistungsberechtigte (Arbeitnehmerbeiträge) - in Prozent der Deckungsrückstellung
354		Versicherungstechnisches Ergebnis für Anwartschaftsberechtigte (Arbeitgeberbeiträge) - in Prozent der Deckungsrückstellung
356		Versicherungstechnisches Ergebnis für Anwartschaftsberechtigte (Arbeitnehmerbeiträge) - in Prozent der Deckungsrückstellung
360		Erforderliche Performance im Folgejahr zur Vermeidung einer Mindestertragsgutschrift
365		Voraussichtliche Höhe der Mindestertragsgutschrift im Folgejahr
380		Beiträge von Arbeitnehmern (Netto)
385		Beiträge von Arbeitgebern (Netto)
390		Differenzbetrag bei Leistungseinbußen durch Ausfall des Arbeitgebers
391		Reduktion der Pensionsleistungen
392		Veränderung der Deckungsrückstellung aufgrund einer Rechnungszinsänderung
393		Veränderung der Deckungsrückstellung aufgrund einer sonstigen Rechnungsgrundlagenänderung

5. Abschnitt

Angaben zur grenzüberschreitenden Tätigkeit

Positionsnummer		Bezeichnung

701		Verwaltetes Vermögen (grenzüberschreitende Tätigkeit)
702		Hievon: Verwaltetes Vermögen Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341(grenzüberschreitende Tätigkeit)
703		Deckungsrückstellung (grenzüberschreitende Tätigkeit)
704		Hievon: Deckungsrückstellung Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341 (grenzüberschreitende Tätigkeit)
705		Schwankungsrückstellung (grenzüberschreitende Tätigkeit)
706		Hievon: Schwankungsrückstellung Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341 (grenzüberschreitende Tätigkeit)
707		Anwartschaftsberechtigte (grenzüberschreitende Tätigkeit)
708		Hievon: Anwartschaftsberechtigte Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341 (grenzüberschreitende Tätigkeit)
709		Hievon: Beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte (grenzüberschreitende Tätigkeit)
710		Hievon: Beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341
711		Leistungsberechtigte (grenzüberschreitende Tätigkeit)
712		Hievon: Leistungsberechtigte Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341 (grenzüberschreitende Tätigkeit)
713		Anzahl der Arbeitgeber (grenzüberschreitende Tätigkeit)
714		Hievon: Anzahl der Arbeitgeber Art. 15 Abs. 1 der Richtlinie (EU) 2016/2341 (grenzüberschreitende Tätigkeit)

Anlage 6

Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten (Formblatt Nr. 950)

1. Abschnitt

Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten

Positionsnummer		Bezeichnung

100		Anwartschafts- und Leistungsberechtigte
110		Anwartschaftsberechtigte
130		Hievon: anwartschaftsberechtigte Frauen
131		Hievon: anwartschaftsberechtigte Männer
111		Hievon: Anwartschaftsberechtigte (leistungsorientierte Pensionszusagen mit unbeschränkter Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
114		Hievon: beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte (ohne laufende Beitragszahlungen)
120		Leistungsberechtigte
128		Hievon: leistungsberechtigte Frauen
129		Hievon: leistungsberechtigte Männer
121		Hievon: Leistungsberechtigte (leistungsorientierte Pensionszusagen mit unbeschränkter Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)

2. Abschnitt

Flussgrößen

Positionsnummer		Bezeichnung

230		Neue Anwartschaftsberechtigte im Geschäftsjahr
231		Neue Leistungsberechtigte im Geschäftsjahr
232		Hievon: neue Leistungsberechtigte in Pension
233		Todesfälle im Geschäftsjahr
234		Austritte mit Anspruch (Unverfallbarkeitsfälle) im Geschäftsjahr
235		Austritte mit Anspruch (Abfindungen) im Geschäftsjahr
236		Austritte ohne Anspruch im Geschäftsjahr
237		Zugänge aus anderen VRG im Geschäftsjahr
238		Abgänge in andere VRG im Geschäftsjahr
239		Sonstige Zu- und Abgänge im Geschäftsjahr

3. Abschnitt

Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten - konsortialgeführt

Positionsnummer		Bezeichnung

300		Anwartschafts- und Leistungsberechtigte - konsortialgeführt
310		Anwartschaftsberechtigte - konsortialgeführt
330		Hievon: anwartschaftsberechtigte Frauen - konsortialgeführt
331		Hievon: anwartschaftsberechtigte Männer - konsortialgeführt
311		Hievon: Anwartschaftsberechtigte - konsortialgeführt (leistungsorientierte Pensionszusagen mit unbeschränkter Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)
314		Hievon: beitragsfreie Anwartschaftsberechtigte - konsortialgeführt (ohne laufende Beitragszahlungen)
320		Leistungsberechtigte - konsortialgeführt
328		Hievon: leistungsberechtigte Frauen - konsortialgeführt
329		Hievon: leistungsberechtigte Männer - konsortialgeführt
321		Hievon: Leistungsberechtigte - konsortialgeführt (leistungsorientierte Pensionszusagen mit unbeschränkter Nachschussverpflichtung des Arbeitgebers)

4. Abschnitt

Flussgrößen - konsortialgeführt

Positionsnummer		Bezeichnung

340		Neue Anwartschaftsberechtigte im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
341		Neue Leistungsberechtigte im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
342		Hievon: neue Leistungsberechtigte in Pension - konsortialgeführt
343		Todesfälle im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
344		Austritte mit Anspruch (Unverfallbarkeitsfälle) im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
345		Austritte mit Anspruch (Abfindungen) im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
346		Austritte ohne Anspruch im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
347		Zugänge aus anderen VRG im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
348		Abgänge in andere VRG im Geschäftsjahr - konsortialgeführt
349		Sonstige Zu- und Abgänge im Geschäftsjahr - konsortialgeführt

5. Abschnitt

Sonstige Angaben zu Anwartschafts- und Leistungsberechtigten

Positionsnummer		Bezeichnung

602		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die maximal 30 Jahre alt sind
604		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die älter als 30 aber maximal 40 Jahre alt sind
606		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die älter als 40 aber maximal 50 Jahre alt sind
608		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die älter als 50 aber maximal 60 Jahre alt sind
610		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die älter als 60 aber maximal 70 Jahre alt sind
612		Anzahl der Anwartschaftsberechtigten, die älter als 70 Jahre sind
614		Anzahl der Leistungsberechtigten, die maximal 30 Jahre alt sind
616		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 30 aber maximal 40 Jahre alt sind
618		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 40 aber maximal 50 Jahre alt sind
620		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 50 aber maximal 60 Jahre alt sind
622		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 60 aber maximal 70 Jahre alt sind
624		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 70 aber maximal 80 Jahre alt sind
626		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 80 aber maximal 90 Jahre alt sind
628		Anzahl der Leistungsberechtigten, die älter als 90 Jahre sind

Ettl Kumpfmüller

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BGBl II 333/2018

BUNDESGESETZBLATT

FÜR DIE REPUBLIK ÖSTERREICH

333. Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019 - FJMV 2019)