Bezugsumwandlungen zur Finanzierung von Zukunftssicherungsmaßnahmen liegen im Trend, sorgen aber in der Praxis häufig für Unklarheiten. Von besonderer Bedeutung ist die Unterscheidung zwischen Bezugsumwandlung mit Bezugsverzicht und Bezugsumwandlung ohne Bezugsverzicht. Die Sozialversicherungsfreiheit (bis € 300,- jährlich) setzt in jedem Fall einen Bezugsverzicht voraus. Eine Bezugsumwandlung hat im Regelfall auch arbeitsrechtliche Auswirkungen.
Bezugsumwandlung zur Zukunftssicherung
Für die PraxisPVP 2004, 17 Heft 4 v. 20.4.2004
Inhalt
- Was versteht man unter Bezugsumwandlung?
- Welche Formen der Bezugsumwandlung sind denkbar?
- Wie beurteilen die zuständigen Behörden die Rechtslage?
- Beitragsfreiheit nur bei Bezugsverzicht
- Lohnsteuerfreiheit auch ohne Bezugsverzicht
- Schlussfolgerung für die Praxis
- Sind umgewandelte Bezüge in arbeitsrechtliche Ansprüche einzubeziehen?
- Praktischer Hinweis
