Die folgenden abgabenrechtlichen Änderungen sind während des letzten Quartals 2025 vom Nationalrat beschlossen bzw vom BMF (und BMJ) als Verordnungsgeber erlassen und im Bundesgesetzblatt kundgemacht worden.
1. Gesetzesübersicht:
BGBl (Nummer/Datum) | Titel | Kurzbeschreibung |
BGBl I 2025/99 vom 29. 12. 2025 | Änderung des KStG | Verschärfungen im Bereich der Hinzurechnungsbesteuerung/des Methodenwechsels und der Absetzbarkeit von Zinsen und Lizenzgebühren durch Anhebung und Vereinheitlichung der Niedrigbesteuerungsschwelle ab 2026 von bisher 12,5 % bzw 10 % auf - in Gleichklang mit Mindeststeuersatz - 15 %. Siehe ÖStZ 2025/598. |
BGBl I 2025/98 vom 23. 12. 2025 | Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 Teil Steuern - BBKG 2025 (Änderung von EStG, UStG, FinStrG, FinStrZG, BAO, NoVAG, KFG, COFAG-NoAG und ZollR-DG) | Verschärfte steuerliche Behandlung von Zuwendungen ausländischer stiftungsähnlicher Gebilde, Erweiterung der Auftraggeberhaftung im Baubereich in Fällen der Arbeitskräfteüberlassung, Abschaffung des Vorsteuerabzugs bei Vermietung von Luxusimmobilien, Einführung eines Straftatbestands bei Erklärung ungerechtfertigter Verluste, Erleichterung der Anwendbarkeit des Verkürzungszuschlags, Ausweitung des Vorrechts bestimmter Abgaben bei insolvenzrechtlichen Anfechtungstatbeständen, unionskonforme Anpassung der NoVA-Vergütung bei Kfz-Export ins Ausland. Siehe ÖStZ 2025/598. |
BGBl I 2025/97 vom 23. 12. 2025 | Abgabenänderungsgesetz 2025 - AbgÄG 2025 (Änderung von EStG, KStG, MinBestG, UStG, GrEStG, GebG, KGG, VersStG, KfzStG, FSchStG, BoSchätzG, BewG, BAO, EU-AHG, KommStG, TabMG, TabStG, AlkStG, WerbeAbgG, CFPG und TDBG) | Einführung eines elektronischen Verfahrens zur Einhebung von Gebühren und Verkehrsteuern, Neukonzeption der Bestimmungen betreffend Vollmachten sowie systematische Regelung der eZustellung und der eAnbringen in der BAO, nähere Regelung der Inhalte des Mindeststeuerberichts sowie deren Austausch mit anderen Ländern in Umsetzung der DAC 9-RL im MinBestG, daneben ua Ausweitung der Tabaksteuer und des Tabakmonopols auf neuartige Alternativprodukte. Siehe ÖStZ 2025/598. |
BGBl I 2025/96 vom 23. 12. 2025 | Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 Teil Daten - BBKG 2025 (Schaffung eines neuen Krypto-Meldepflichtgesetzes - Krypto-MPfG sowie Änderung von GMSG, EU-AHG, VPDG, EU-MPfG, DPMG, BWG und KontRegG) | Umsetzung der EU-Richtlinie DAC 8 sowie des OECD-Melderahmens CARF für mehr Steuertransparenz: Meldepflichtige Anbieter von Krypto-Dienstleistungen unterliegen ab 2026 umfassenden Melde-, Sorgfalts- und Registrierungspflichten und übermitteln die so erhobenen Daten über Transaktionen mit Kryptowerten im Folgejahr an die zuständigen Behörden. Auf Basis dieser Daten erfolgt bis Ende September 2027 erstmalig ein automatischer Informationsaustausch innerhalb der EU sowie mit Drittländern, mit denen ein entsprechendes Abkommen besteht. Dadurch wird die Steuertransparenz und das Risiko einer Umgehung der Besteuerung von Einkünften aus im Ausland gehaltenen Kryptowerten verringert. Siehe ÖStZ 2025/598. |
BGBl I 2025/95 vom 23. 12. 2025 | Änderung des ElAbgG | Temporäre Senkung der Elektrizitätsabgabe für Privathaushalte und für Unternehmen um die Stromkosten im Jahr 2026 zu reduzieren. |
BGBl I 2025/79 vom 3. 11. 2025 | Änderung des EStG | Der Investitionsfreibetrag, wird befristet erhöht. Siehe ÖStZ 2025/541. |
BGBl I 2025/78 vom 3. 11. 2025 | Änderung des EStG und AlVG | Zuschussleistungen des Arbeitgebers zur neuen AMS-Weiterbildungshilfe sind ab 2026 beim Arbeitnehmer steuerfrei. |
BGBl I 2025/59 vom 16. 10. 2025 | Änderung des ORF-Beitrags-Gesetzes 2024 | Absicherung der Gebührenbefreiung für einkommensschwache Haushalte und Entlastung von Unternehmen mit mehreren Standorten. Siehe ÖStZ 2025/542. |
