Der Beitrag erläutert den Exposure Draft (ED/2025/1) zum Risk Mitigation Accounting (RMA) und zeigt auf, wie das IASB beabsichtigt, die dynamische Zinsbuchsteuerung von Kreditinstituten besser in deren Abschlüssen reflektieren zu können. Im Fokus stehen die Kernelemente des Modells (Underlying Portfolios, Net Repricing Risk Exposure, Designated und Benchmark Derivatives, Risk Mitigation Adjustment), mögliche Herausforderungen und Auswirkungen in der Praxis sowie die Übergangsregelungen und zentralen Analysefelder für Institute im Rahmen der ED-Kommentierungsphase und Field Testing.
