Unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs 2 EStG | Beschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs 3 EStG | Beantragte unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs 4 EStG | |
Werbungskosten | Ja | Ja | Ja |
Sonderausgaben | Ja | Ja, sofern sie sich auf das Inland beziehen | Ja |
Pauschbetrag für Sonderausgaben (bis 31.12.2020) | Ja | Ja | Ja |
Außergewöhnliche Belastungen | Ja | Nein | Ja |
Progressionsermäßigungen (§§ 37, 38 EStG) | Ja | Nein | Ja |
Veranlagungsfreibetrag gemäß § 41 Abs 3 EStG | Ja | Nein | Ja |
Hinzurechnungen gemäß § 102 Abs 3 EStG | Nein | Ja, im Falle einer Veranlagung | Nein |
Familienbonus Plus (ab 1.1.2019) | Ja | Nein | Ja |
Kindermehrbetrag (ab 1.1.2019) | Ja | Nein | Ja |
AVAB/AEAB – (Ehe-)Partner unbeschränkt steuerpflichtig | Ja | Nein | Ja |
AVAB/AEAB – (Ehe-)Partner nicht unbeschränkt steuerpflichtig | Nein | Nein | Ja |
Unterhaltsabsetzbetrag | Ja | Nein | Ja |
Verkehrsabsetzbetrag | Ja | Ja | Ja |
Arbeitnehmerabsetzbetrag (bis 31.12.2015) | Ja | Ja | Ja |
Pensionistenabsetzbetrag | Ja | Ja | Ja |
Einkommensteuergutschrift iSd § 33 Abs 8 EStG (früher „Negativsteuer“) | Ja | Nein | Ja (siehe LStR 2002 Rz 811e) |
Freibetragsbescheid (§ 63 EStG) | Ja | Nein | Nein |
Freibetrag nach § 105 EStG | Ja | Nein | Ja |
Bausparen nach § 108 EStG | Ja | Nein | Ja |
Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge gemäß § 108a EStG | Ja | Nein | Ja |
Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge gemäß § 108g EStG | Ja | Nein | Ja |
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