257. Verordnung des Bundesministers für Finanzen über die Anpassung des Familienbonus Plus, des Alleinverdiener-, Alleinerzieher- und Unterhaltsabsetzbetrages sowie des Kindermehrbetrages in Bezug auf Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder einer Vertragspartei des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhalten (Familienbonus Plus-Absetzbeträge-EU-Anpassungsverordnung)
Aufgrund des § 33 Abs. 3a Z 2 des Einkommensteuergesetzes 1988, BGBl. Nr. 400, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 62/2018, wird verordnet:
§ 1. Diese Verordnung bestimmt die Absetzbeträge gemäß § 33 Abs. 3a und Abs. 4 EStG 1988 sowie den Kindermehrbetrag gemäß § 33 Abs. 7 EStG 1988 in Bezug auf Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufhalten.
§ 2. (1) Zur Bestimmung der Beträge nach § 1 wird ein Anpassungsfaktor festgelegt, der auf den vom Statistischen Amt der Europäischen Union am 1. Juni 2018 veröffentlichten Indikatoren im Rahmen der „Vergleichenden Preisniveaus des Endverbrauchs der privaten Haushalte einschließlich indirekter Steuern (EU-28=100)“ basiert.
(2) Das Statistische Amt der Europäischen Union hat den Indikator für Österreich mit 106 festgelegt. Um den Anpassungsfaktor zu ermitteln, wird das Verhältnis der Indikatoren der einzelnen Staaten zum Indikator Österreichs in Verhältnis gesetzt. Die Berechnung des Anpassungsfaktors erfolgt auf drei Nachkommastellen, ohne Anwendung einer Rundung. Der Anpassungsfaktor wird demnach wie folgt festgelegt:
Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Indikator des Statistischen Amtes der Europäischen Union | Anpassungsfaktor |
Belgien | 109,0 | 1,028 |
Bulgarien | 47,7 | 0,450 |
Dänemark | 140,6 | 1,326 |
Deutschland | 103,3 | 0,974 |
Estland | 75,3 | 0,710 |
Finnland | 121,1 | 1,142 |
Frankreich | 107,9 | 1,017 |
Griechenland | 84,1 | 0,793 |
Irland | 123,7 | 1,166 |
Island | 150,3 | 1,417 |
Italien | 100,5 | 0,948 |
Kroatien | 66,0 | 0,622 |
Lettland | 71,2 | 0,671 |
Litauen | 62,9 | 0,593 |
Luxemburg | 125,1 | 1,180 |
Malta | 82,0 | 0,773 |
Niederlande | 111,0 | 1,047 |
Norwegen | 140,5 | 1,325 |
Polen | 53,6 | 0,505 |
Portugal | 84,0 | 0,792 |
Rumänien | 52,3 | 0,493 |
Schweden | 125,8 | 1,186 |
Schweiz | 161,2 | 1,520 |
Slowakei | 68,0 | 0,641 |
Slowenien | 83,8 | 0,790 |
Spanien | 91,5 | 0,863 |
Tschechien | 65,7 | 0,619 |
Ungarn | 59,6 | 0,562 |
Vereinigtes Königreich | 121,6 | 1,147 |
Zypern | 87,8 | 0,828 |
(3) Da für das Fürstentum Liechtenstein kein Indikator des Statistischen Amtes der Europäischen Union vorliegt, sind in Bezug auf Kinder, die sich ständig im Fürstentum Liechtenstein aufhalten, die gesetzlich festgelegten Absetzbeträge gemäß § 33 Abs. 3a und Abs. 4 EStG 1988 sowie der Kindermehrbetrag gemäß § 33 Abs. 7 EStG 1988 anzuwenden.
§ 3. (1) Die im Folgenden angepassten Beträge werden jeweils auf die zweite Nachkommastelle kaufmännisch gerundet.
(2) Der Familienbonus Plus gemäß § 33 Abs. 3a Z 1 lit. a und lit b EStG 1988 wird aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
Familienbonus Plus § 33 Abs. 3a Z 1 lit. a und b EStG 1988: | 125,00 Euro | 41,68 Euro |
Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro |
Belgien | 128,50 | 42,85 |
Bulgarien | 56,25 | 18,76 |
Dänemark | 165,75 | 55,27 |
Deutschland | 121,75 | 40,60 |
Estland | 88,75 | 29,59 |
Finnland | 142,75 | 47,60 |
Frankreich | 127,13 | 42,39 |
Griechenland | 99,13 | 33,05 |
Irland | 145,75 | 48,60 |
Island | 177,13 | 59,06 |
Italien | 118,50 | 39,51 |
Kroatien | 77,75 | 25,92 |
Lettland | 83,88 | 27,97 |
Liechtenstein | 125,00 | 41,68 |
Litauen | 74,13 | 24,72 |
Luxemburg | 147,50 | 49,18 |
Malta | 96,63 | 32,22 |
Niederlande | 130,88 | 43,64 |
Norwegen | 165,63 | 55,23 |
Polen | 63,13 | 21,05 |
Portugal | 99,00 | 33,01 |
Rumänien | 61,63 | 20,55 |
Schweden | 148,25 | 49,43 |
Schweiz | 190,00 | 63,35 |
Slowakei | 80,13 | 26,72 |
Slowenien | 98,75 | 32,93 |
Spanien | 107,88 | 35,97 |
Tschechien | 77,38 | 25,80 |
Ungarn | 70,25 | 23,42 |
Vereinigtes Königreich | 143,38 | 47,81 |
Zypern | 103,50 | 34,51 |
(3) Der Alleinverdiener- und der Alleinerzieherabsetzbetrag gemäß § 33 Abs. 4 Z 1 und Z 2 EStG 1988 werden aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetz-betrag § 33 Abs. 4 Z 1 und Z 2 EStG 1988: | bei einem Kind 494 Euro | für das zweite Kind 175 Euro | für jedes weitere Kind 220 Euro |
Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro |
Belgien | 507,83 | 179,90 | 226,16 |
Bulgarien | 222,30 | 78,75 | 99,00 |
Dänemark | 655,04 | 232,05 | 291,72 |
Deutschland | 481,16 | 170,45 | 214,28 |
Estland | 350,74 | 124,25 | 156,20 |
Finnland | 564,15 | 199,85 | 251,24 |
Frankreich | 502,40 | 177,98 | 223,74 |
Griechenland | 391,74 | 138,78 | 174,46 |
Irland | 576,00 | 204,05 | 256,52 |
Island | 700,00 | 247,98 | 311,74 |
Italien | 468,31 | 165,90 | 208,56 |
Kroatien | 307,27 | 108,85 | 136,84 |
Lettland | 331,47 | 117,43 | 147,62 |
Liechtenstein | 494,00 | 175,00 | 220,00 |
Litauen | 292,94 | 103,78 | 130,46 |
Luxemburg | 582,92 | 206,50 | 259,60 |
Malta | 381,86 | 135,28 | 170,06 |
Niederlande | 517,22 | 183,23 | 230,34 |
Norwegen | 654,55 | 231,88 | 291,50 |
Polen | 249,47 | 88,38 | 111,10 |
Portugal | 391,25 | 138,60 | 174,24 |
Rumänien | 243,54 | 86,28 | 108,46 |
Schweden | 585,88 | 207,55 | 260,92 |
Schweiz | 750,88 | 266,00 | 334,40 |
Slowakei | 316,65 | 112,18 | 141,02 |
Slowenien | 390,26 | 138,25 | 173,80 |
Spanien | 426,32 | 151,03 | 189,86 |
Tschechien | 305,79 | 108,33 | 136,18 |
Ungarn | 277,63 | 98,35 | 123,64 |
Vereinigtes Königreich | 566,62 | 200,73 | 252,34 |
Zypern | 409,03 | 144,90 | 182,16 |
(4) Der Unterhaltsabsetzbetrag gemäß § 33 Abs. 4 Z 3 EStG 1988 wird aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
Unterhaltsabsetzbetrag § 33 Abs. 4 Z 3 EStG 1988: | für das erste Kind 29,20 Euro | für das zweite Kind 43,80 Euro | für jedes weitere Kind 58,40 Euro |
Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro | Angepasster Betrag in Euro |
Belgien | 30,02 | 45,03 | 60,04 |
Bulgarien | 13,14 | 19,71 | 26,28 |
Dänemark | 38,72 | 58,08 | 77,44 |
Deutschland | 28,44 | 42,66 | 56,88 |
Estland | 20,73 | 31,10 | 41,46 |
Finnland | 33,35 | 50,02 | 66,69 |
Frankreich | 29,70 | 44,54 | 59,39 |
Griechenland | 23,16 | 34,73 | 46,31 |
Irland | 34,05 | 51,07 | 68,09 |
Island | 41,38 | 62,06 | 82,75 |
Italien | 27,68 | 41,52 | 55,36 |
Kroatien | 18,16 | 27,24 | 36,32 |
Lettland | 19,59 | 29,39 | 39,19 |
Liechtenstein | 29,20 | 43,80 | 58,40 |
Litauen | 17,32 | 25,97 | 34,63 |
Luxemburg | 34,46 | 51,68 | 68,91 |
Malta | 22,57 | 33,86 | 45,14 |
Niederlande | 30,57 | 45,86 | 61,14 |
Norwegen | 38,69 | 58,04 | 77,38 |
Polen | 14,75 | 22,12 | 29,49 |
Portugal | 23,13 | 34,69 | 46,25 |
Rumänien | 14,40 | 21,59 | 28,79 |
Schweden | 34,63 | 51,95 | 69,26 |
Schweiz | 44,38 | 66,58 | 88,77 |
Slowakei | 18,72 | 28,08 | 37,43 |
Slowenien | 23,07 | 34,60 | 46,14 |
Spanien | 25,20 | 37,80 | 50,40 |
Tschechien | 18,07 | 27,11 | 36,15 |
Ungarn | 16,41 | 24,62 | 32,82 |
Vereinigtes Königreich | 33,49 | 50,24 | 66,98 |
Zypern | 24,18 | 36,27 | 48,36 |
(5) Der Kindermehrbetrag gemäß § 33 Abs. 7 EStG 1988 wird aufgrund des Anpassungsfaktors nach § 2 Abs. 2 wie folgt bestimmt:
Kindermehrbetrag § 33 Abs. 7 EStG 1988: | pro Kind 250 Euro |
Staat, in dem sich die Kinder ständig aufhalten | Angepasster Betrag in Euro |
Belgien | 257,00 |
Bulgarien | 112,50 |
Dänemark | 331,50 |
Deutschland | 243,50 |
Estland | 177,50 |
Finnland | 285,50 |
Frankreich | 254,25 |
Griechenland | 198,25 |
Irland | 291,50 |
Island | 354,25 |
Italien | 237,00 |
Kroatien | 155,50 |
Lettland | 167,75 |
Liechtenstein | 250,00 |
Litauen | 148,25 |
Luxemburg | 295,00 |
Malta | 193,25 |
Niederlande | 261,75 |
Norwegen | 331,25 |
Polen | 126,25 |
Portugal | 198,00 |
Rumänien | 123,25 |
Schweden | 296,50 |
Schweiz | 380,00 |
Slowakei | 160,25 |
Slowenien | 197,50 |
Spanien | 215,75 |
Tschechien | 154,75 |
Ungarn | 140,50 |
Vereinigtes Königreich | 286,75 |
Zypern | 207,00 |
§ 4. Diese Verordnung ist erstmalig anzuwenden, wenn
- die Einkommensteuer veranlagt wird, bei der Veranlagung für das Kalenderjahr 2019,
- die Einkommensteuer (Lohnsteuer) durch Abzug eingehoben oder durch Veranlagung festgesetzt wird, erstmalig für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31. Dezember 2018 enden.
Löger
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