In ÖStZ 11/2001 stellte Grünberger dar, dass sich Abfertigungen weitgehend über Steuerstundungen finanzieren. Dagegen bestreitet Kreiter in ÖStZ 12/2001 solche Effekte. Die betriebswirtschaftliche Gesamtbetrachtung eines Unternehmens widerlege aber die Position Kreiters.
