Von Konrad Wimmer. 2. überarbeitete und erweiterte Auflage. Erich-Schmidt-Verlag, Berlin 1996. 312 Seiten, öS 555,- / DM 76,- / sFr 69,-.
Mit dem vorliegenden Werk stellt Wimmer die 2. überarbeitete und erweiterte Auflage seiner gleichnamigen Dissertation aus dem Jahre 1993 vor. Ausgehend von der These, daß in der Literatur zur bankbetrieblichen Kalkulation jeweilig einseitig Erlös-, Betriebs- oder Risikokostendenken vorherrsche, geht es ihm um die Entwicklung eines "integrativen Ansatzes", der die aus seiner Sicht relevanten Funktionen der Lenkung, Kontrolle und (insbesondere externen) Dokumentation - mit dem Mittelpunkt der kurzfristigen Einzelgeschäftskalkulation - erfüllen soll. In diesem Sinne diskutiert und kritisiert er in theoretisch hochstehender Form, unter Zuhilfenahme instruktiver Beispiele, die Verfahrensweisen der Effektivzins-Berechnung, Ansätze der Lenkpreistheorie, des marktzinsbezogenen Pools sowie Varianten des Grund- und Barwertmodells der Marktzinsmethode. Auch wenn er die wesentlichen Entwicklungen durch das Barwertmodell der Markzinsmethode klar begrüßt, sieht er doch insbesondere ob des praktisch relevanten Problems der Engpaßsituation (Bestimmung der Engpässe ohne Rückgriff auf Schichtenmodelle) kritische Punkte und vertritt diesbezüglich die Position des Gegenseitenkonzeptes, das sich aus seiner Sicht durch die Revisionshypothese (Wiederherstellung des Zustands vor Entscheidung) theoretisch sinnvoll begründen läßt und (diesem Gedanken läßt sich sicher zustimmen) dem Denken der Bankpraktiker entgegenkommt.
