Das International Accounting Standards Board (IASB) hat am 17. April 2014 im Rahmen seines Projekts zur Entwicklung von Regelungen für die Abbildung dynamischer Portfolioabsicherungen das Diskussionspapier „Accounting for Dynamic Risk Management: a Portfolio Revaluation Approach to Macro Hedging" (DP/2014/1) veröffentlicht und eine Kommentierungsfrist bis zum 17. Oktober 2014 eingeräumt. Das DP/2014/1 beschreibt ein prinzipienbasiertes Portfolio-Neubewertungsmodell (Portfolio Revaluation Approach, PRA), das die bilanzielle Abbildung von dynamischen Risikomanagementstrategien für offene Portfolien ermöglichen soll. Neben der im DP/2014/1 dargestellten Steuerung von Zinsrisiken im Bankensektor soll der PRA auch für andere dynamisch auf Portfoliobasis gesteuerte Risikoarten (z.B. Rohstoffpreisrisiken) anzuwenden sein.
