Zusammenfassung: Kümpel und Pollmann befassen sich in ihrem Beitrag mit den seitens des IASB jüngst herausgegebenen Regeln betreffend das Portfolio Fair Value Hedge Accounting von Zinsänderungsrisiken, ergänzend zum Fair Value Hedge. Dazu beleuchten sie die zurzeit noch maßgeblichen IFRS-Vorschriften auf Basis von Konzern-Geschäftsberichten aus jüngerer Zeit.
Rechtsgrundlagen: IAS 39; IFRS 9
