§ 72

Tagesabschlußbuch

(1) Im Tagesabschlußbuch oder auf fortlaufend numerierten Tagesabschlußblättern sind die Tagessummen der in den Büchern verrechneten Einzahlungen und Auszahlungen der Gemeindekasse getrennt nach Zahlungswegen aufzunehmen. Unter Berücksichtigung der Anfangsbestände an Bargeld und Guthaben bei Finanzunternehmungen sind die Gesamteinnahmen und Gesamtausgaben sowie durch Differenzierung derselben der Kassen-Soll-Bestand zu ermitteln.

(2) Gleichzeitig ist der Kassen-Ist-Bestand getrennt nach Bargeld einschließlich dem Wert von Postwertzeichen (§ 57 Abs. 3) und Guthaben bei Finanzunternehmungen zu ermitteln und dem Kassen-Soll-Bestand gegenüberzustellen.

(3) Der Unterschied zwischen dem Kassen-Soll- und dem Kassen-Ist-Bestand (Kassenfehlbetrag oder Kassenüberschuß) ist im Tagesabschlußbuch bzw. in den Tagesabschlußblättern zu vermerken.

(4) Der von der Buchhaltung und dem Kassenführer zu fertigende Tagesabschluß ist dem Bürgermeister zur Kenntnis zu bringen.