§ 71

Zeitbuch

(1) Die Einzahlungen und Auszahlungen sind am Tag ihres Vollzuges zu verbuchen.

(2) Das Zeitbuch hat wenigstens die laufende Nummer, den Tag der Einzahlung oder Auszahlung, die Bezeichnung des Einzahlers oder Empfängers, den Grund der Einzahlung oder Auszahlung, die Angabe der Buchungsstelle im Sachbuch, den Betrag und die Summe der neuen Aufrechnung der Ist-Beträge des Sachbuchkontos zu enthalten. Der Zahlungsweg (Bar, Spargiro, Postsparkasse, Bank, Verrechnung) ist in einer Spalte durch Symbol ersichtlich zu machen oder es sind für die einzelnen Zahlungswege besondere Spalten vorzusehen.

(3) Bei Einsatz von Buchungsmaschinen können an Stelle der Spalten für die Art der Zahlung Speicher- oder Geldkonten verwendet werden.

(4) Wenn es der Gebarungsumfang erfordert, sind zum Zeitbuch für bestimmte Gruppen von Ein- und Auszahlungen Hilfsaufschreibungen, (Hilfszeitbuchblätter, Tageseinnahme- und Ausgabelisten) zu verwenden.

(5) Die Ergebnisse der Hilfsaufschreibungen sind zu den einzelnen Abschlußzeitpunkten in das Zeitbuch zu übernehmen (§§ 84 und 85).