Tz | |||
1. | Allgemeines | ||
beschränkte Steuerpflicht, Zweitwohnsitzverordnung, Option auf unbeschränkte Steuerpflicht | 1 | ||
Territorialitätsprinzip | 1/1 | ||
Einkunftsarten | 2 | ||
Inlandsanknüpfung, Territorialitätsprinzip, Belegenheitsprinzip, Registerprinzip, Betriebsstättenprinzip, Arbeitsort- Tätigkeitsprinzip, Wirkungsprinzip, Kassenstaatprinzip | 3 | ||
Berücksichtigung persönlicher Verhältnisse und Leistungsfähigkeit, Diskriminierungsverbot, Option auf unbeschränkte Steuerpflicht | 4 | ||
Körperschaften | 5 | ||
vorbereitende und nachträglich entstandene Betriebsausgaben und Werbungskosten | 6 | ||
wirtschaftliche Doppelbesteuerung | 6/1 | ||
2. | Isolationstheorie | ||
Subsidiaritätsprinzip | 7–8 | ||
isolierende Betrachtungsweise | 9–11 | ||
3. | Verhältnis zum Gemeinschaftsrecht | ||
Diskriminierungsverbot, Grundfreiheiten | 11/1 | ||
Diskriminierung: mittelbare, verdeckte | 11/2 | ||
Diskriminierung eigener Staatsangehöriger | 11/3 | ||
Einschränkung der Grundfreiheiten Rechtfertigungsgründe, Kohärenz, Wirksamkeit der Steueraufsicht, Missbrauch, Steuerumgehungen | 11/4 | ||
4. | Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) | ||
Schrankenwirkung, Dreiecksverhältnis | 12–13 | ||
Subject to tax clause | 14 | ||
Einordnung im Stufenbau der Rechtsordnung | 15 | ||
amtswegige Anwendung 16 § 48 BAO | 17 | ||
5. | Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft | ||
Begriff und Umfang | 18–19 | ||
OECD-MA | 20 | ||
6. | Einkünfte aus selbständiger Arbeit | ||
Begriff und Umfang | 21 | ||
Ausübung im Inland | 22 | ||
Verwertung im Inland | 23–26 | ||
nachträgliche Einkünfte | 27 | ||
OECD-MA | 28 | ||
feste Einrichtung | 28/1 | ||
Aufsichts- und Verwaltungsratsvergütungen | 28/2 | ||
Veräußerungsgewinne | 28/3 | ||
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7. | Einkünfte aus Gewerbebetrieb | ||
a) | Allgemeines | ||
Begriffsinhalt und Anknüpfungsmerkmale | 29–31 | ||
b) | Betriebsstätte statisches, zeitliches und funktionales Element | 32 | |
statisches Element | 32/1 | ||
zeitliches Element | 32/2 | ||
funktionales Element | 32/3 | ||
Betriebsstätten ex lege | 33 | ||
Ort der Geschäftsleitung | 33/1 | ||
Zweigniederlassung | 33/2 | ||
Fabrikationsstätte, Warenlager Ein- und Verkaufsstellen | 33/3 | ||
Bauausführungen | 33/4 | ||
Beispiele für Betriebsstätten | 34 | ||
Beispiele für keine Betriebsstätten | 35 | ||
Mitunternehmerschaften | 36 | ||
OECD-MA | 37 | ||
c) | Zuordnung und Ermittlung der Einkünfte Zuordnung von Ergebnisbestandteilen | 38–43 | |
direkte Methode | 44 | ||
indirekte Methode | 45 | ||
Ermittlung der Einkünfte | 46 | ||
vorbereitende bzw nachträgliche Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben | 47 | ||
mehrere Gewerbebetriebe | 48 | ||
d) | Ständiger Vertreter Begriffsinhalt | 49 | |
im Inland bestellt | 50 | ||
selbständige Gewerbetreibende | 51 | ||
Abgrenzung zum abhängigen Vertreter mit Abschlussvollmacht nach Art 5 Abs 6 OECD-MA | 52 | ||
Bemessungsgrundlage | 53 | ||
e) | Einkünfte aus Gewerbebetrieb bei dem im Inland unbewegliches Vermögen vorliegt Umfang der Steuerpflicht | 53/1 | |
Keine rückwirkende Erfassung stiller Reserven | 53/2 | ||
f) | Einkünfte aus Gewerbebetrieb ohne inländische Betriebsstätte oder ständigen Vertreter im Inland Allgemeines | 54 | |
kaufmännische oder technische Beratung im Inland | 55 | ||
Arbeitskräfteüberlassung | 56–58 | ||
wirtschaftliche Doppelbesteuerung | 58/1 | ||
inländische Arbeitsausübung | 58/2 | ||
Sportler, Artisten und Mitwirkende an Unterhaltungsdarbietungen | 59 | ||
Sportler | 59/1 | ||
Artist | 59/2 | ||
Mitwirkender an Unterhaltungsdarbietungen | 59/3 | ||
g) | OECD-MA Unternehmensgewinne, Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt, Luftfahrt und Sportler | 60 | |
Veräußerungsgewinne | 61 | ||
8. | Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | ||
Begriff und Umfang | 62 | ||
Inland, österreichische Schiffe | 63 | ||
Ausüben | 64 | ||
Geschäftsführer | 64/1 | ||
Verwertung | 65–66 | ||
ehemalige Tätigkeit | 67 | ||
öffentliche Kassen | 68 | ||
Vermeidung wirtschaftlicher Doppelbesteuerung | 69 | ||
Lohnsteuerabzug | 70 | ||
OECD-MA | 71 | ||
Grenzgänger | 71/1 | ||
9. | Einkünfte aus Kapitalvermögen | ||
Begriff und Umfang | 72 | ||
BudgBG 2011 | 73 | ||
Subsidiarität | 74 | ||
Beteiligungserträge und Stiftungszuwendungen | 75 | ||
Inländische Zinsen und Stückzinsen | 76 | ||
Ausgenommene Stückzinsen | 77 | ||
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Investmentfondbesteuerung | 78 | ||
Stille Gesellschaft | 79 | ||
Immobilien-Investmentfonds | 80 | ||
Realisierte Wertsteigerungen bei wesentlichen Beteiligungen | 81 | ||
Wegzug | 82 | ||
OECD-MA | 83 | ||
10. | Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | ||
Begriff und Umfang | 84–85 | ||
unbewegliches Vermögen | 86 | ||
Sachinbegriff | 87 | ||
Rechte | 88 | ||
Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen | 89 | ||
Inlandsanknüpfung | 90 | ||
Lizenz- und Urheberrechte | 91 | ||
Konzerninterne Lizenzgebühren an EU-Gesellschaften | 91/1 | ||
OECD-MA | 92 | ||
11. | Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen- | ||
Begriff und Umfang | 93–94 | ||
OECD-MA | 95 | ||
12. | Aufhebung der beschränkten Steuerpflicht | ||
Aufhebung bei Vorliegen der Voraussetzungen nach § 99a | 101 | ||
13. | Nachträgliche Einkünfte | ||
Steuerrelevante Ereignisse mit Wurzel in der Vergangenheit | 102 | ||
nachträgliche Einkünfte | 103 | ||
Nachversteuerungen von Vorjahresbeträgen | 104 | ||
Rückzahlungen von Vorjahresbeträgen | 105 | ||
14. | Anwendbarkeit der §§ 30a bis 30c | 106 | |
