Gliederung zu § 34 EStG

Rz

1.

Allgemeines

Steuersystematische Einordnung

1-6

Berücksichtigung von Amts wegen, Verfahren

7

Empfängerbenennung, Schätzung, Pauschalierung

8

Subsidiarität gegenüber Betriebsausgaben, Werbungskosten und Sonderausgaben

9

Nichtabzugsfähigkeit nach § 20 Abs 3

10

Mehrere Verpflichtete

11

Beschränkte Steuerpflicht

12

2.

Zeitpunkt des Abzugs (Abflussprinzip)

Grundsätzliche Geltung des Abflussprinzips

13

Einschränkungen des Abflussprinzips, Willkür

14

Fremdfinanzierte außergewöhnliche Belastung

15

Gehaltsvorschuss

16

Ausschluss der AfA

17

3.

Belastung des Einkommens

Belastungsprinzip, Gegenwerttheorie

18-19

Wiederbeschaffung von Wirtschaftsgütern, Vermögensschäden

20-21

Kostenübernahme und Kostenersatz

22

Kongruenzgrundsatz

23

Zuschüsse öffentlicher Stellen, sonstige Einnahmen

24

Kalenderjahrübergreifender Aufwandsersatz

25

Mehrbedarfsrente

26

Einkommens- oder Vermögensbelastung

27

Vermögensverluste

28

Entgangene Einnahmen, fiktive Kosten

29

4.

Außergewöhnlichkeit

Definition

30

Mehrzahl der Steuerpflichtigen als Vergleichsmaßstab

31

Beurteilung der Einkommens- und Vermögensverhältnisse

32

Wohnungskosten, Verpflegung, Alten-, Pflegeheim

33

5.

Zwangsläufigkeit

Definition

34

Zwangsläufige oder freiwillige Aufwendungen, wesentliche Ursache

35

Prozesskosten

36

Angemessenheitsprüfung

37

Krankheitskosten

38

Zwangsläufigkeit aus tatsächlichen Gründen

39

Künstliche Befruchtung, Adoption

40

Zwangsläufigkeit aus rechtlichen Gründen

41

Zwangsläufigkeit aus sittlichen Gründen

42

6.

Der Selbstbehalt und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit

Definition, verfassungsrechtliche Einordnung

43

Bemessungsgrundlage

44

Berechnung

45

Aufwendungen ohne Berücksichtigung des Selbstbehalts, Verordnungsermächtigung

46

7.

Unterhaltsleistungen

Weitgehender Ausschluss der Abzugsfähigkeit

47

Unterhaltsleistungen für Kinder

48-50

Kinder in Drittstaaten

51

Volljährige Kinder

52

Ausgeschlossene Leistungen

53

Kind iSd § 34 Abs 7

54

Aufwendungen, die beim Unterhaltsberechtigten selbst

55

Unterhaltsleistungen an anderen Personenkreis

56

Mehrere Unterhaltsverpflichtete

57

Eigene Einkünfte des Unterhaltsberechtigten

58

8/1.

Berufsausbildung des Kindes

Abgeltung durch Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag, Schulgeld

59

Berufsausbildung außerhalb des Wohnortes

60

Zwangsläufigkeit, Fiktion

61

Kind iSd § 34 Abs 8

62

Keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit

63

Pauschalierung, Unwiderlegbarkeit, Mehraufwand

64-65

Monatsbetrag, Schul- und Studienferien

66

Aufteilung des Pauschbetrages bei mehreren Unterhaltsverpflichteten

67

Wohnort

68

Verordnung zum Einzugsbereich des Wohnortes, Fallgruppen

69-70

Einzugsbereich des Wohnortes bei behinderungsbedingter Unterbringung in einem Internat

71

8/2.

Kinderbetreuungskosten

Allgemeines, fingierte Voraussetzungen, Wechselwirkung zu § 3 Abs 1 Z 13b

72

Kindbezogene Voraussetzungen

73

Kinderbetreuung, Begriff

74

Betreuungseinrichtungen, pädagogisch qualifizierte Person

75

Jahresbetrag

76

Mehrere Unterhaltsverpflichtete, Beispiele

77

9.

ABC der außergewöhnlichen Belastung

78

Abgaben

Adoption

AIDS

Alimente

Allergie

Alternativmedizinische Behandlung

Alters- und Pflegeheim

Angehörige

Anschlussgebühren

Anwaltskosten

Arbeitslosigkeit

Arztkosten

Aufzug

Ausbildung

Auswanderung

Auswärtige Berufsausbildung

Begräbnis

Behandlungsbeiträge

Behinderte

Behindertenschule

Behindertenwerkstätte

Berufsausbildung (eigene)

Berufsfortbildung

Berufskrankheit

Besuchsreisen

Bestechungsgelder

Betriebsaufgabe

Betrugsschaden

Blutdruckmessgerät

Bulimie

Bürgschaft

Darlehen

Denkmalschutz

Detektivkosten

Diabetiker

Diätverpflegung

Doktorat

Doppelte Haushaltsführung

Ehescheidung

Ehrenamt

Einbürgerung

Empfängnisunfähigkeit

Entbindung

Entführung

Entgangene Einnahmen

Erbschaft

Erholungsreise

Essen auf Rädern

Fahrtkosten

Familienfeier

Fitnessstudio

Frischzellenkur

Gaststättenverpflegung

Geburt

Geldstrafen

Geschäftsführerhaftung

Grabmal

Gruppentherapie

Haarbehandlung

Haushaltshilfe

Häusliche Betreuung

Hausrat

Hausstandsgründung

Haustier

Heilmittel

Heiratsausstattung

Hilfsmittel

Hochzeit

Hypothek

Immissionen

Insemination

Internat

In-vitro-Fertilisation

Kapitalanlage

Katastrophenschäden

Kinderbetreuung

Kindergarten

Kirchenbeitrag

Kleidung

Konkurs (Insolvenz)

Kosmetische Operation

Kraftfahrzeug

Krankendiätverpflegung

Krankheitskosten

Kredit

Künstliche Befruchtung

Kurkosten

Legasthenie

Legat

Lösegeld

Magnetfeldtherapie

Medikamente

Mietzins

Nachhilfe

Nachlassverbindlichkeiten

Patenschaft

Personenkraftwagen

Pfarrhaushälterin

Pflegeheim

Pflegekosten

Pilgerfahrt

Privatschule

Prozesskosten

Repräsentation

Rezeptgebühren

Sachwalterschaft

Schadenersatzleistungen

Schadensfälle

Scheidung

Schenkung

Schmiergelder

Schönheitsoperation

Schulden

Schuldzinsen

Schulgeld

Schwangerschaftsabbruch

Selbstbehalt

Spitalsaufenthalt

Steuern

Strafen

Strafverteidigungskosten

Studentenheim

Studium

Suchterkrankung

Tagesmutter

Telefon

Tierarzt

Tierhalter

Todesfall

Umschulung

Unfall+

Unterhalt

Unternehmerrisiko

Übersiedlung

Vaterschaft

Verjüngungskur

Vermögensverlust

Versicherung

Viagra

Wiederbeschaffungskosten

Wohnkosten

Wunderheiler

Zahnarzt

Zweitwohnung