Rz | ||
1. | Allgemeines | |
Haupteinkunftsart, Subsidiarität | 1 | |
Unionsrechtlicher Hintergrund | 1/1 | |
Einkunftsart bei Haupt- und Nebentätigkeiten | 2 | |
Umfang der Einkunftsart | 3 | |
Höhe der Einkünfte | 4 | |
Einbehaltung durch Lohnsteuerabzug, Veranlagung | 5 | |
Vorteilsgewährung bei AG | 6 | |
Vorteile von dritter Seite | 7-7/3 | |
Abrenzung von privat motivierten Zuwendungen | 7/4 | |
Bestechungs- und Streikgelder | 8 | |
Ehrenpension | 9 | |
2. | Bezüge und Vorteile aus einem bestehenden oder früheren Dienstverhältnis | |
Anknüpfung an Dienstverhältnis | 10 | |
Personalgestellung | 10/1 | |
Gig Economy | 10/2 | |
Pensionszusagen | 11-11/2 |
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Einnahmen im Zusammenhang mit Dienstverhältnis | 12-12/2 | |
Kausaler Einnahmenbegriff | 13 | |
Entgelt von dritter Seite | 14 | |
Schadenersatzleistungen, Abschlagszahlungen | 15 | |
Vorteile aus bestehendem bzw früherem Dienstverhältnis, Abgrenzung, Abfertigung | 16-19 | |
Dauer des Dienstverhältnisses bei Zusammenschluss nach § 23 UmgrStG | 24 | |
3. | Nicht wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer | |
Voraussetzung nach § 47 Abs 2 | 25 | |
Sonderbestimmung des § 25, Weisungsfreiheit | 26 | |
Kriterien für die Einkunftsart eines GesellschafterGeschäftsführers | 35 | |
Unterjährige Überschreitung der 25 % Beteiligung | 36 | |
Firmenpension an nichtselbständige Gesellschafter | 37 | |
Firmenpension an weisungsfreie Gesellschafter bis 25 % Beteiligung | 38 | |
Firmenpension an Geschäftsführer im Werkvertrag | 39 | |
Überhöhte Vergütungen | 40 | |
Vergütungen für die Gewerbeberechtigung | 40/1 | |
Kommanditist einer GmbH & Co KG | 40/2 | |
4. | Bezüge aus einer Kranken- oder Unfallversorgung | |
Pflichtversicherung bzw -mitgliedschaft | 41 | |
gesetzliche Kranken- und Unfallversorgung | 41/1 | |
Freiwillige gesetzliche Versorgungseinrichtung | 42 | |
Ausländische gesetzliche Kranken- und Unfallversorgung, Vergleichbarkeit mit inländischer Versicherung | 43-44 | |
Befreiungen | 45 | |
Gesetzliche Krankenversorgung | 46 | |
Gesetzliche Unfallversorgung | 46/1 | |
Bundes- und Landespflegegelder | 47 | |
Rehabilitationsgeld, Wiedereingliederungsgeld | 47/1 | |
Krankengelder aus den Kammern der selbständig Erwerbstätigen | 48 | |
Krankengeld gem EFZG | 48/1 | |
Vorübergehende Bezüge aus einer gesetzliche Krankenversorgung | 49 | |
Gemeinsame Versteuerung | 49/1 | |
Rückerstattung von Krankengeld | 49/2 | |
Bezüge beschränkt Steuerflichtiger | 49/3 | |
5. | Bezüge und Vorteile aus Pensionskassen, betrieblichen Kollektivversicherungen, Stiftungen, Unterstützungskassen, Betrieblichen Vorsorgekassen sowie Insolvenz-Entgelt | |
Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen, Höhe der Erfassung der Einnahmen | 50-51 | |
Abfindung | 51/1 | |
Ausländische Pensionskassen | 52 | |
Zuwendungen von Privatstiftungen | 53 | |
Betriebliche Unterstützungskassen | 54 | |
Betriebliche Vorsorgekassen und Selbständigenvorsorge | 55/1 | |
Insolvenz-Entgelt | 55/2 | |
6. | Pensionen aus der gesetzlichen Sozialversicherung und aus ähnlichen Einrichtungen | |
Pensionen aus gesetzlicher Sozialversicherung, Ehegattenaufteilung | 56-57 | |
Abfindung und erstattete Pensionsbeiträge | 58 | |
Steigerungsbeträge aus der Höherversicherung | 59-60/3 | |
Bezüge aus Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen der Kammern der selbständig Erwerbstätigen | 61 | |
Verhältnis zu § 4 Abs 4 Z 1 lit b | 62 |
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Liebhabereitätigkeit | 62/1 | |
Treueprämien an Arztwitwe | 63 | |
Pension aus ausländischer Sozialversicherung | 64 | |
Rückzahlungen von Pflichtbeiträgen | 64/1 | |
Rückzahlungen bei freiwilliger Weiterversicherung | 64/2 | |
7. | Bezüge und Ruhebezüge iS des BezügeG, des VfGG und gleichartige Bezüge bestimmter politischer Funktionäre und Bezüge von Beamten aus Nebentätigkeiten | |
Verhältnis zu § 16 Abs 1 Z 4 lit d | 65-65/1 | |
Bezüge von Abgeordneten zum Europaparlament, Kostenersätze | 66-67/2 | |
Nebentätigkeiten von Beamten | 68-70 | |
8. | Bezüge, Auslagenersätze und Ruhebezüge von Vortragenden, Lehrenden und Unterrichtenden | |
Entstehungsgeschichte | 71 | |
Begriffsauslegung in DBAs | 72 | |
Gesetzesaufbau | 73 | |
Nichtselbständige Einkünfte | 74 | |
Vortragender, Lehrender, usw | 75 | |
Bildungseinrichtung | 76 | |
Studien-, Stunden-, Lehrplan | 77-78 | |
Fehlender Lehrauftrag | 79 | |
Erwachsenenbildung | 80 | |
Mehrere Einkunftsarten | 81 | |
9. | Einmalige oder laufende Einnahmen, Rechtsanspruch, Rechtsnachfolge, Zurechnung | |
Klarstellende Regelung | 88 | |
Persönliche Zurechnung | 89-90 | |
10. | ABC der Bezüge und Vorteile aus nichtselbständiger Arbeit | 91 |
Abfertigungen | ||
Abfindungen | ||
Abschlagszahlung | ||
Abtretung von Arbeitslohn | ||
Aktienoptionen | ||
Altersteilzeit | ||
Arbeitgeberdarlehen | ||
Arbeitsessen | ||
Arbeitskleidung | ||
Arbeitslohn in Fremdwährung | ||
Arbeitslosengeld | ||
Arbeitsplatzgestaltung | ||
Aufsichtsratsvergütungen | ||
Aufwandsentschädigungen | ||
Ausbildungsbeiträge | ||
Ausbildungskosten | ||
Auslagenersätze | ||
Baukostenzuschüsse | ||
Bausparkassenverträge | ||
Beaufsichtigung von Schülern | ||
Beförderung von Arbeitnehmern | ||
Begräbniskosten | ||
Belohnungen | ||
Berufskleidung | ||
Bestechungsgeld | ||
Betriebliche Gesundheitsvorsorge | ||
Betriebsratsfonds | ||
(Teilnahme an) Betriebsveranstaltungen | ||
Bezüge nach dem BezügeG | ||
Bezugsumwandlung | ||
Bonusmeilen | ||
Büro in der Wohnung des | ||
Arbeitnehmers | ||
Darlehen | ||
Deputate | ||
Diebstahl | ||
Diensterfindungen | ||
Dienstjubiläen | ||
Dienstleistungsscheck | ||
Dienstreisekaskoversicherung | ||
Dienstreisen | ||
Dienstwohnung | ||
Durchlaufende Gelder | ||
Ehrenpension | ||
Einspielergebnisse aus Filmen | ||
Elektroautos | ||
Entschädigung für Verdienstentgang | ||
Entschädigungen nach dem | ||
GleichbehandlungsG | ||
Erholungsheime | ||
Erpressungsgelder | ||
Erschwerniszulage | ||
(Ersatz der) Fahrschulkosten | ||
Fahrtkostenersätze | ||
Fahrtkostenvergütungen | ||
Familienbeihilfen | ||
Familienhafte Mitarbeit | ||
Forderungsverzicht |
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Feiertagszuschläge | ||
Firmenjubiläen | ||
Freie Station | ||
Freifahrten | ||
Gefahrenzulagen | ||
Gehaltsumwandlung | ||
Gehaltsverzicht | ||
Gehaltsvorschüsse | ||
(Bezüge von) Geistlichen | ||
Geldstrafen | ||
Gelegenheitsarbeiten | ||
Gelegenheitsgeschenke | ||
Geschäftsführerbezüge | ||
Getränke | ||
Gewinnbeteiligung | ||
Gleichengelder | ||
Hausbesorger | ||
Haustrunk | ||
Häusliche Betreuung | ||
Heimarbeitszuschläge | ||
Heiratsbeihilfen | ||
Heizkosten | ||
Incentive-Reisen | ||
Insassen-Unfallversicherung | ||
Insolvenz-Entgelt | ||
Instrumente | ||
Internetnutzung | ||
Kfz | ||
Kilometergelder | ||
Klasse- oder Sondergebühren | ||
Kleinkindbeihilfen | ||
Konkurrenzklausel | ||
Krankengelder | ||
Kündigungsentschädigungen | ||
Kursgewinn aus der Konvertierung von Fremdwährungskrediten | ||
Kurzarbeiterunterstützung | ||
Leistungsprämien | ||
Letztwillige Zuwendungen | ||
Lohnsteuerübernahme | ||
Lösegeldzahlung | ||
Lotteriegewinn | ||
Mahlzeiten (freie, verbilligte) | ||
Medikamente | ||
Mietzinsbeitrag | ||
Mitarbeiterbeteiligung | ||
Mitarbeiterkonten | ||
Nachtarbeitszuschläge | ||
Nachzahlungen | ||
Nebentätigkeiten von Beamten | ||
Nettolohnvereinbarung | ||
Netzkarten | ||
Notstandshilfe | ||
Outplacementbewertung | ||
PC (Personal Computer) | ||
Pensionsabfindungen | ||
Pensionskassen | ||
Pensionszusagen | ||
Personalrabatte | ||
Personenkraftwagen | ||
Pflegegelder | ||
Pilot | ||
Prämien für Personenversicherungen | ||
Prämien für Kfz-Versicherungen | ||
Prämien für Diensterfindungen | ||
Provisionen | ||
Prozesskostenersatz | ||
Rechtsnachfolge | ||
Reisekostenersatz | ||
Rückzahlungen von Pflichtbeiträgen | ||
(Honorare für) Rundfunk- und Fernsehübertragungen | ||
Sachbezüge | ||
Schadenersatzleistungen | ||
Schiedsrichtergebühren | ||
Schlechtwetterentschädigung | ||
Schmerzengeld | ||
Schmutzzulage | ||
Schuljahrbeihilfen | ||
Sitzungsgeld und Fahrtkosten | ||
Sitzungsgelder | ||
Sonderklassegebühren | ||
Sonderzahlungen | ||
Sonntagszuschläge | ||
Sonstige Bezüge | ||
Sozialleistungen | ||
Sozialversicherungsbeträge | ||
Spitalskostenvergütungen | ||
Steigerungsbeträge aus der Höherversicherung | ||
Sterbegelder | ||
Stipendien | ||
Strafgefangene | ||
Streikunterstützungen | ||
Strombezug | ||
Tabakwaren (unentgeltliche oder verbilligte) | ||
Tankkarten | ||
(Gewinnabhängiger) Tantiemenanspruch | ||
Telefonbenutzung am Arbeitsplatz | ||
Treibstoffbezug | ||
Treibstoffkosten | ||
Trinkgelder | ||
Trophäen |
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(Zahlungen iZm) Twinning-Projekten | ||
Überstundenzuschläge | ||
Umzugskostenvergütungen | ||
Unbefugte Nutzungen | ||
Unfallrenten | ||
(Zuwendungen von) Unterstützungskassen | ||
Urlaubsentschädigungen, | ||
Urlaubsabfindungen | ||
Urlaubsstornierung | ||
Urlaubs- und Weihnachtsgeld | ||
(Prämien für) Verbesserungsvorschläge | ||
Vergleichszahlungen | ||
Verlosung von Sachpreisen | ||
Verzugszinsen | ||
Vorruhestandsgeld | ||
Vorschusszahlungen | ||
Wegzeitvergütungen | ||
Weihnachtsgeschenke | ||
Werkzeuggeld | ||
Werkverkehr | ||
Wertsicherung | ||
Wohnungsbeschaffungsbeihilfe | ||
Wohnungsgebrauch | ||
Zeugengebühr | ||
Zinsen aus Spareinlagen |
