§ 41 Abs 1 | Pflichtveranlagung bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften und anderen Einkünften von über oder Einkünften aus Kapitalvermögen im Sinne des § 27a Abs 1 EStG oder entsprechenden betrieblichen Einkünften, die jeweils keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen | € 730,00 keine Freigrenze |
§ 39 Abs 5 | Veranlagungsfreibetrag für andere Einkünfte (gilt nicht für Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd § 27a EStG, die dem Steuersatz von 25% bzw. 27,5% unterliegen) | (einschleifend) € 730,00 |
Jährlich | ||
§ 3 Abs 1 Z 13 lit b | Zuschüsse des Arbeitgebers für die Betreuung von Kindern | € 2.000,00 pro Kind |
§ 3 Abs 1 Z 14 | geldwerter Vorteil aus der Teilnahme an Betriebsveranstaltungen dabei empfangene Sachzuwendungen sowie aus Anlass eines Dienst-/Firmenjubiläums empfangene Sachzuwendungen | € 365,00 € 186,00 € 186,00 |
§ 3 Abs 1 Z 15 lit a | Freibetrag für Zukunftssicherung | € 300,00 |
§ 3 Abs 1 Z 15 lit b | Freibetrag für Mitarbeiterbeteiligung | € 3.000,00 |
§ 3 Abs 1 Z 15 lit c | Freibetrag für Mitarbeiteraktien pro Dienstverhältnis | € 4.500,00 |
§ 3 Abs 1 Z 16d | Zuschüsse des Arbeitgebers für nicht beruflich veranlasste Fahrten im Rahmen von Carsharing bei Nutzung von Fahrrädern oder KFZ mit einem CO2-Emmissionswert von 0 Gramm pro Kilometer | € 200,00 |
§ 3 Abs 1 Z 21 lit c | steuerfreier Mitarbeiterrabatt: Rabatt wird allen oder bestimmten Gruppen von DN eingeräumt, steuerfrei, sofern nicht mehr als | 20% |
§ 3 Abs 1 Z 21 lit d | kommt lit c nicht zur Anwendung, steuerfreier Gesamtbetrag | € 1.000,00 |
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§ 3 Abs 1 Z 35 | Gewinnbeteiligung des Arbeitgebers an aktive Arbeitnehmer; nur insoweit steuerfrei, als Summe der gewährten Gewinnbeteiligung das EBIT im letzten KJ nicht überschreitet | € 3.000,00 |
§ 26 Z 9 | Telearbeit-Pauschale max. € 3 für einen Telearbeit-Tag für max. 100 Tage im KJ | max. € 300,00 |
§ 16 Abs 3 | Werbungskostenpauschbetrag | € 132,00 |
§ 105 | Amtsbescheinigung und Opferausweis | € 801,00 |
Monatlich | ||
§ 68 Abs 1 u 6 | Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen sowie Überstundenzuschläge für Sonntags-, Feiertags- u Nachtarbeit steuerfrei bis zu: wenn Leistung überwiegend bei Tag wenn Leistung überwiegend bei Nacht | € 400,00 € 600,00 |
§ 68 Abs 2 | 50%-Überstundenzuschlag: Zusätzlich zu § 68 Abs 1 sind Zuschläge für die ersten 10 Überstunden steuerfrei, höchstens jedoch | € 120,00 |
§124b Z 440 | Sonderregel für 2024 und 2025: 50%-Überstundenzuschläge für die ersten 18 Überstunden pro Monat steuerfrei, höchstens jedoch | € 200,00 |
Pro Arbeitstag | ||
§ 3 Abs 1 Z 16c | pauschale Fahrt- u Reiseaufwandsentschädigungen von Sportvereinen | € 120,00, max. € 720,00/Kalendermonat |
§ 3 Abs 1 Z 17 | Gutscheine steuerfrei für: Mahlzeiten die durch Gaststätte/Lieferservice zubereitet/geliefert werden Lebensmittelgutscheine | € 8,00 € 2,00 |
