1. | Gründung von Unternehmen | |||
1.1. | Gründung eines Einzelunternehmens | |||
1.1.1. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
1.1.1.1. | Gewerbeberechtigung und Betriebsanlagengenehmigung | |||
1.1.1.2. | Eintragung ins Firmenbuch | |||
1.1.1.3. | Rechnungslegungspflicht | |||
1.1.1.4. | Gründungsbilanz | |||
1.1.1.5. | Inventar | |||
1.1.1.6. | Feststellung, Prüfung und Aufbewahrung | |||
1.1.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
1.1.2.1. | Allgemeine steuerliche Vorschriften | |||
1.1.2.2. | Einkommensteuerliche Vorschriften | |||
1.1.2.3. | Umsatzsteuerliche Vorschriften | |||
1.1.2.4. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
1.1.3. | Begünstigungen durch das NeuFöG | |||
1.1.4. | Verbuchung | |||
1.1.4.1. | Gründungsbilanz | |||
1.1.4.2. | Buchungstechnik | |||
1.1.5. | Beispiel | |||
1.2. | Gründung einer Personengesellschaft | |||
1.2.1. | Gründung einer Offenen Gesellschaft und einer Kommanditgesellschaft | |||
1.2.1.1. | Allgemeines zur OG und zur KG | |||
1.2.1.2. | Gründung | |||
1.2.2. | Gründung einer GmbH & Co KG | |||
1.2.2.1. | Allgemeines | |||
1.2.2.2. | Generelle einkommensteuerliche Vorschriften | |||
1.2.2.3. | Generelle unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
1.2.2.4. | Gründung einer GmbH & Co KG | |||
1.2.3. | Gründung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts | |||
1.2.3.1. | Allgemeines | |||
1.2.3.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
1.2.4. | Gründung einer Stillen Gesellschaft | |||
1.2.4.1. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
1.2.4.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
1.2.5. | Gründung einer Kapitalgesellschaft | |||
1.2.5.1. | Allgemeines | |||
1.2.5.2. | Unternehmensrechtliche Vorschriften | |||
1.2.5.3. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
1.2.5.4. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
1.2.5.5. | Verbuchung/Buchungstechnik | |||
1.2.5.6. | Beispiel | |||
2. | Erwerb von Unternehmen | |||
2.1. | Entgeltlicher Erwerb | |||
2.1.1. | Einzelunternehmen | |||
2.1.1.1. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
2.1.1.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
2.1.1.3. | Verbuchung | |||
2.1.1.4. | Beispiel | |||
2.1.2. | Erwerb eines Personengesellschaftsanteils/Eintritt von Gesellschaftern | |||
2.1.2.1. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
2.1.2.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
2.1.2.3. | Verbuchung | |||
2.1.2.4. | Beispiel | |||
2.2. | Unentgeltlicher Erwerb | |||
2.2.1. | Einzelunternehmen | |||
2.2.1.1. | Unternehmensrechtliche Vorschriften | |||
2.2.1.2. | Steuerrechtliche Vorschriften | |||
2.2.1.3. | Verbuchung | |||
2.2.1.4. | Beispiel | |||
2.3. | Personengesellschaftsanteil (OG/KG) | |||
2.3.1. | Allgemeines | |||
2.3.1.1. | Mögliche Formen | |||
2.3.1.2. | Rechtsfolgen | |||
2.3.1.3. | Ausschluss des Erben | |||
2.3.1.4. | Verzicht des Erben | |||
2.3.1.5. | Auflagen, Vermächtnisse | |||
2.3.2. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
2.3.3. | Übrige steuerliche Folgen | |||
3. | Pachtung/Miete eines Unternehmens | |||
3.1. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
3.1.1. | Firmenfortführung | |||
3.1.2. | Gründungsbilanz | |||
3.1.3. | Bilanzierung | |||
3.2. | Steuerrechtliche Bestimmungen | |||
3.2.1. | Einkommensteuer | |||
3.2.1.1. | Bilanzierung des gepachteten Vermögens | |||
3.2.1.2. | Einkunftsart beim Verpächter | |||
3.2.2. | Umsatzsteuer | |||
3.2.2.1. | Umsatzsteuerpflicht des Verpächters | |||
3.2.2.2. | Unternehmereigenschaft des Pächters | |||
3.2.3. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
3.2.3.1. | Rechtsgeschäftsgebühren | |||
3.2.4. | Verbuchung | |||
3.2.4.1. | Gründungsbilanz des Pächters | |||
3.2.4.2. | Schlussbilanz des Verpächters | |||
4. | Betriebsveräußerung | |||
4.1. | Gesellschaftsrechtliche Grundlagen | |||
4.2. | Unternehmensrechtliche Bilanzierung | |||
4.3. | Abgabenrechtliche Bestimmungen | |||
4.3.1. | Einkommen- bzw Körperschaftsteuer | |||
4.3.2. | Umsatzsteuer | |||
4.3.3. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
4.3.4. | Zusammenfassendes Beispiel Betriebsveräußerung | |||
5. | Ausscheiden von Gesellschaftern aus einer Mitunternehmerschaft | |||
5.1. | Gesellschaftsrechtliche Grundlagen | |||
5.1.1. | Ausscheiden eines Gesellschafters (ohne Eintritt eines anderen Gesellschafters) | |||
5.1.2. | Übertragung von Gesellschaftsrechten | |||
5.2. | Unternehmensrechtliche Bilanzierung | |||
5.3. | Abgabenrechtliche Bestimmungen | |||
5.3.1. | Einkommen- bzw Körperschaftsteuer | |||
5.3.1.1. | Ausscheiden eines Gesellschafters und Abfindung durch die Gesellschaft | |||
5.3.1.2. | Anteilsübertragung | |||
5.3.1.3. | Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer zweigliedrigen Personengesellschaft | |||
5.3.2. | Umsatzsteuer | |||
5.3.2.1. | Ausscheiden im engeren Sinn | |||
5.3.2.2. | Anteilsübertragung | |||
5.3.2.3. | Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer zweigliedrigen Personengesellschaft | |||
5.3.3. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
5.3.3.1. | Grunderwerbsteuer | |||
5.3.3.2. | Rechtsgeschäftsgebühr | |||
6. | Liquidation einer Kapitalgesellschaft | |||
6.1. | Zivilrechtliche Grundlagen | |||
6.1.1. | Gesellschaft mit beschränkter Haftung | |||
6.1.1.1. | Auflösung der Gesellschaft | |||
6.1.1.2. | Rechnungslegungserfordernisse in der Abwicklungsphase | |||
6.1.1.4. | Maßnahmen in der Abwicklungsphase | |||
6.1.2. | Aktiengesellschaft | |||
6.1.2.1. | Auflösung der Gesellschaft | |||
6.1.2.2. | Rechnungslegungserfordernisse in der Abwicklungsphase | |||
6.1.2.3. | Maßnahmen in der Abwicklungsphase | |||
6.2. | Unternehmensrechtliche Bestimmungen | |||
6.2.1. | Liquidationseröffnungsbilanz | |||
6.2.1.1. | Wertansätze | |||
6.2.1.2. | Gliederung | |||
6.3. | Abgabenrechtliche Bestimmungen | |||
6.3.1. | Einkommen- bzw Körperschaftsteuer | |||
6.3.1.1. | Liquidationsbesteuerung auf Gesellschaftsebene | |||
6.3.1.2. | Veräußerungsgewinnbesteuerung auf Gesellschafterebene | |||
6.3.2. | Umsatzsteuer | |||
6.3.3. | Gebühren und Verkehrsteuern | |||
